画红圈的分录为何不确认递延所得税负债？

准注会宝宝你好，同学思考的很周到，这道题目是在最后一问的时候，把这笔分录写上了，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

何时确认递延所得税资产或者是递延所得税负债？是否在购买日公允不等于账面，集团角度计税基础是按资产账面

准注会宝宝你好，1、对的，2、对的，其实我们就把握好一个原则就会比较好理解，就是在税务局眼里就没有合报，所以就看这个资产在谁手里，就按照在他手里的那个计税基础来考虑就可以了，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，这里的当期所得税是应交税费—应交所得税的金额吗？

准注会宝宝你好，对的哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

初始计量形成商誉，若是免税合并，不确认递延所得税吗？

准注会宝宝你好，对的，初始计量时商誉账面价值和计税基础不相等的时候，有暂时性差异但是不确认递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

画P处，怎么交增值税，企业所得税？

准注会你好呀，业务5中，将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，不征收增值税；关于企业所得税还要看是其他条件，这里暂时不能直接判断~距离考试只有26天啦，最后阶段一定不能松懈！加油！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

朗老师讲义为何公式是，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用？

准注会宝宝你好，这两个公式原理是一样的，就是表达的是三者之间的关系，只是郁刚老师讲义中的式子，等式右边的加号没有明确到底是什么情况下是加什么情况下是减，所以还是建议同学按照郎老师的来记忆，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，其中递延所得税费用=递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为何递延所得税为0而不是25？递延所得税是否是一个损益类科目？

准注会宝宝你好，递延所得税费用是只考虑计入损益的递延所得税资产和负债，计入OCI的，是不考虑进去的哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

免税合并与应税合并，如何影响递延所得税？

准注会宝宝你好，免税合并中，商誉账面价值和计税基础不一致，不确认递延，因为会发生无限循环，应税合并中，商誉账面价值和计税基础相等，无暂时性差异，不确认递延，祝同学逢考必过哦~继续加油！

适用15%企业所得税的企业类型只有高新技术企业和经认定的技术先进行企业吗？

同学您好：其实有很多，比如1.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业;2.设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业；3.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业；4.设在高新技术产业开发区内的被认定为高新技术企业的外商投资企业；但是我们cpa考试默认就是高新技术企业。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为何所得税费用和财务费用不属于处置费用？

准注会同学你好：所得税是在最后会计利润汇算清缴时才能得出的，所以现有会计利润，而会计利润依托于各项费用，有一个先后的关系；财务费用是因为融资的问题产生的，与处置相关资产无关。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~