递延所得税资产和负债是资产和负债的一部分吗？

准注会宝宝你好，对的哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

所得税章节，税前弥补的亏损是跟当期的利润总额相比还是当期的应纳税所得额相比？

认真的同学你好~假设亏损100万，第二年税前利润300万，先补亏，剩余200万缴纳企业所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

若免税合并，就应考虑递延所得税资产和递延所得税负债，若没说，就不用吗？

准注会宝宝你好，考试中合并报表的题目，只要告诉我们所得税税率，就考虑确认递延的问题哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

权益法下长期股权投资，确认oci变动时，需确认递延所得税吗？

勤奋的同学你好~长期持有的情况下不需要确认递延。继续加油哦

这题中，若发生的是免税合并，也需通过计算递延所得税才确定商誉吗？为何免税了还要考虑递延所得税？若是应

准注会同学，你好1. 就算发生的是免税合并，也需要通过计算递延所得税才确定商誉吗？对的2、为什么免税了还要去考虑递延所得税呢？因为这个免税不是真的免税，而是递延所得税。3、还有，如果是应税合并，计算商誉的步骤也是一样的吗？步骤一样，就是不需要计算递延所得税了。金额不是那个了。因为不算递延所得税了3.发生企业合并时，免税合并和应税合并对于商誉的确认是否仅在计税基础的确定不同呢？本质是 计税基础不同。 　会计上 合并方认可的账面价值是一样的。祝学习愉快

所得税费用的计税依据是收入-费用吗？若存在应收账款减值准备，为何对所得税有影响？

准注会同学，你好因为税法不承认减值损失，需要加回减值损失后计算 应交所得税祝学习愉快

个人所得税的税率表有哪些表格需背诵？

勤奋的同学你好，就记忆劳务报酬三级税率即可，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

1和3问为何不写递延所得说的会计分录？为什么不考虑所得税？

勤奋的同学，你好~13问写了也可以，没错，这里所得税在第最后一问中统一问了，之后统一写。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产和负债是不是都放在非流动资产和负债里面？

准注会宝宝你好，同学理解的是正确的哦~

计算应交所得税的时候为什么不调增应纳税所得额呢？

准注会同学你好：罚息是可以税前扣除的，罚金和罚款是不能税前扣除，要进行纳税调增。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~