企业合并中涉及的免税合并和应税合并，仅仅在商誉所得税计算时考虑是么？

勤奋的同学你好：免税合并应税合并，影响的是商誉在最开始是否会有暂时性差异的问题。至于所得税的考虑，如果整个题目让考虑所得税的话，不仅仅在初始确认时，后续的内部交易等，都是要考虑所得税的~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

计算应交所得税为什么还要减去（25-20）？

可爱的同学，你好~甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企税和个税对职工教育经费的扣除比例是不同的，个税还是企税中的职工教育经费吗？

勤奋的准注会同学你好，不会说明哦，首先需要判断该个人是交企税还是个税，然后按照相适应的税率计算哦。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

甲应交的税应该扣掉丙代扣代缴个人所得税部分，答案是不是错了？

准注会同学，你好因为这里丙企业没有履行代收代缴义务，针对没有代收代缴的情况，尚未销售的，按照组成计税价格计税；这边只有两张图片，你说的图三可以上传一下吗

用15%的税率确认递延所得税资产，剩余1000万是2018年转回，那应该用25%的税率啊？

勤奋的同学你好~这个题目不是中注协的公布的，考生回忆版，答案中认为在16年确认递延的时候仍然不知道税率会改变，所以还是用原先的税率，我们认为这题答案是有些问题的，玩的是文字游戏，同学不必纠结。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

如果这题公转权考虑所得税，后续计量调整的3000（2600+400）税法认吗？

爱思考的同学，你好对于长期股权投是，由于是长期持有，在可预见的未来，是不会出售的也就是短期不会出手，就看不到递延所得税转回的期间就没有办法确认递延所得税的税率所以长期股权投资是不确认递延所得税的这样可以理解吗？如果不能可以针对性的提出来，老师针对性的讲解~

为什么求增值税是合计数而求企业所得税时只是1000/800-5为什么不算里面吗？

准注会同学，你好这块我们认为中注协的答案是有问题的，应该是1000+800+5做价税分离之后乘以10%税率

计算投资性房地产出售成本时已经按税法认可的成本计量了为什么当年扣除可抵扣折旧时，出售部分又减了一遍？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~请问同学看的是哪位会计老师的习题课，麻烦同学可以截个图片上传一下，这样老师可以针对具体题目进行分析。谢谢同学配合哈~祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

税后利润向全体股东分配股息，另外向境外股东支付特许权使用费50万，预提所得税时答案不明白？

勤奋可爱的准注会同学：因为是外资企业，持股比例是25%，因此向它分配的股息就是1000*0.25~如果还有疑问，欢迎提问，继续加油呀~~

oci部分不确认递延所得税负债吗？

准注会同学你好：这里的80不需要，因为其是来自于被投资方其他综合收益总额乘以持股比例得到的，其之前已经考虑过所得税。祝学习愉快~