这个-200-2600是什么意思？最后长期应付款是递延所得税负债吗？

准注会同学你好：第一个减200是甲公司从乙公司分得的现金股利；减2600是可与税前弥补的亏损，实现收益时要先去补亏。祝学习愉快~

不懂为什么最后递延所得税费用是-925？

准注会同学，你好因为所有的发生额汇总起来就是925，且是 递延所得税资产借：递延所得税资产 　925　 　 　贷：所得税费用 925所得税费用贷方，所以是-925祝学习愉快

不公开交易和公开交易股票期权在交个人所得税时到底有什么区别？

勤奋的同学，你好不可公开交易，在授权时约定不可以转让，只有达到某个时间或者某个条件时才能实际行使这份期权，在授权时，员工根本没有取得实际的收益，以后不一定属于员工。所以对于不可公开交易股票期权，是在员工实际取得收益，即行权时按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。可公开交易，在授权时即约定可以转让，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价格，在授权时，员工就已经取得实实在在的收益了，可以当时就把期权给卖了。所以在授权时，就需要按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。征收个人所得税以后，再对外出售，即行权前转让的，这属于转让员工自己的财产，按照“财产转让所得”征收个人所得税的继续加油，祝你学习愉快~

首先缴纳30%的企业所得税，再缴纳10%的预缴税吗？

准税务师，您好！预提所得税是在子公司把利润分回母公司时交的，子公司自己的企业所得税是30%，这部分交完税以后得到子公司的净利润，然后再分红，分红的时候才算预提所得税。注意这里的顺序。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

确认递延所得税资产还是负债如何判断对应交所得税的影响应该是+550还是-550呢？

准注会同学你好：应该确认递延所得税资产，因为实际行权时可以税前抵扣。计算应交所得税时需要+550调增。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA~

关于股息红利所得问题股息红利是交过企业所得税再分配，收到的企业不用再交股息红利的企业所得税，那么收到

勤奋的同学你好，老师您好，我想请问一下关于股息红利所得问题，在企业所得税方面，因为股息红利是交过企业所得税再分配，所以收到的企业不用再交股息红利的企业所得税，是的哈，但是分给境外还要交哈。那么收到股息红利的个人，仍然需要交股息红利的个人所得税，我的理解正确吗老师，谢谢老师解答　 是的，但是上市公司享受时间差别化待遇，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产怎么计算呢？

准注会同学，你好按照每个期末的预计负债余额*税率，再减去期初的递延所得税资产，就是当期的递延所得税资产发生额。假定2016年1月1日，甲公司“预计负债——产品质量保证”的期初余额为02016年末预计负债的余额为200万元，200*25%-0=50；2017年预计负债的余额为200+420-160=460万元，460*25%-50=65；2018年预计负债的余额为460+540-300=700万元，700*25%-460*25%=60.老师这样解释，同学能理解吗?

那D到底需要缴纳所得税吗？

勤奋的准注会同学你好，这里的D选项属于征税范围，但是由于免征，所以最终是不用交资源税的。希望帮助到你理解，坚持学习就能拿下CPA，祝你成功哦！

法定继承房租，没有办理产权过户手续，免征契税，一般纳税人年应纳税所得额，按25%税率，实际减按20%

勤奋的同学你好，问题一:法定继承房租，没有办理产权过户手续，免征契税，是吗是的　 　　问题二:一般纳税人年应纳税所得额，按25%税率，实际减按20%征收企业所得税？这是在哪看的，小微企业么

判断居民纳税人的标准是什么?

勤奋可爱的准注会同学，你好！1、不对，判断是否是居民个人的标准就是是否有住所且是否累计居住满183天~2、是判断是否有优惠的标准~3、如果无住所，且累计居住满183天就是居民个人~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！