若第三问直接问根据情况3王某应缴纳的个人所得税，是否为18？

勤奋可爱的准注会同学，你好！是的，同学可以这么理解~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

算当期所得税，为什么要把这个坏账准备的2000加上来？

准注会宝宝你好，当期所得税，只要是税法和会计之间的差异，且影响损益，都要考虑，不仅包括永久性差异，也包括暂时性差异哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么要算一个所得税税率？用25%不行吗？

爱思考的同学你好~不可以的哦，除非题目明确告诉你所得说税率了，那么直接乘以25%就可以，这里没有给到所得说税率是要自己算的哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦~继续加油呀~

与股份支付有关的递延所得税是等待期内确认的应付职工薪酬吗？账面价值减预计未来可抵扣出现负数怎么办？

可爱的同学，你好~与股份支付有关的递延所得税是指等待期内确认的应付职工薪酬吗？对的。负债的账面价值大于计税基础确认递延所得税资产，账面价值减预计未来可抵扣出现负数怎么办？一般不会出现这种情况。账面价值是会计上确认的负债，未来可抵扣是税法上的，每期的应付职工薪酬，税法是有扣除限额的，一般不会超过会计上的数。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA　

第一问的企业所得税税率为何用25%？

勤奋的同学，你好：只是由外商持股，但是注册成立在中国的一家企业。应当按照居民企业25%的税率来计算。祝你学习愉快，继续加油~

计算递延所得税资产或者负债时，算出来都是余额吗？期初有余额，需减去这个值，用发生额来做题吗？

英子，你好~计算递延所得税资产或者负债的时候，我们根据资产负债税会差异算出来的金额确实是余额，如果期初有余额的话，需要减去这个值，用发生额来看当期的会计处理。转回了一部分的坏账准备，对应的上期因为确认坏账而确认的递延所得税资产也需要转回，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

第(2)问，全年年合计缴纳个人所得税答案是否应该是254.88而不是218.88？

准注会同学，你好：（2）个人缴付年金应计入应纳税所得额的部分=3500×3×4%=420(元)　全年年合计缴纳个人所得税=(8300×12-5000×12-800×12-1000×12-3600-420×12)×3%=280.8(元)祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

是否递延所得税资产可抵扣暂时性差异，递延所得税负债是应纳税暂时性差异？

蕊蕊　　，你好~递延所得税资产是可抵扣暂时性差异*所得税税率，递延所得税负债是应纳税暂时性差异*所得税税率，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

计算所得税的整体思路是这样吗？

准注会同学你好：你的思路是正确的，很清晰。祝学习愉快~

若偶尔一次卖房佣金7万，如何交个人所得税？计入劳务报酬吗？

准注会同学，你好属于劳务报酬，按照这一次取得的收入交税，预扣预缴的时候和4000比较，然后查3级表，年终汇算清缴的时候按照80%并入综合所得。勤奋的同学，请继续加油哦~~