预计固定资产未来现金流量不应考虑与所得税收付相关的现金流量吗？

勤奋的同学，你好~来现金流量的现值中涉及现金流和折现率，折现率一般是按照税前基础确定的，为了与折现率一致，计算现金流量的时候不考虑所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

美国公民甲，在出访中国期间其著作被翻译成英语出版，获得版权收入10000元，甲缴纳个人所得税适用什么

勤奋可爱的准注会同学，你好！按照10%的税率和210的速算扣除数来计算~这个属于非居民个人适用税率表的第2级~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

在企业所得税法下，怎么理解能抵扣的VAT不得税前扣除？A商品卖了价税合计300+48，成本200，利

勤奋可爱的准注会同学，你好！按照同学的例子，按照100万计算缴纳企业所得税~因为可抵扣的增值税是价外税，会计上是单独核算的，不计入到利润里，而且已经抵扣过了，再扣不就扣多了吗~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

是否图一c应加前提，图二应加预计以后可以抵减应纳税所得额，否则就不能确认递延所得税？

准注会同学你好是的，因为递延所得税资产要符合谨慎性的要求，题目没有特别指明，这个谨慎性的点咱们不考虑。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么有时所得税费用是1650，有时应交税费是1650？

勤奋的同学你好~这里的1650是个巧合，应交税费是在利润的基础上通过调整暂时性差异和永久性差异算出来的，而所得税费用是利润基础上通过调整永久性差异算出来的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交税费和所得税费用有什么区别？

准注会同学你好~应交税费（负债类科目）是当期应纳多少税的问题，它的对方科目是所得税费用（损益类科目），但是所得税费用对方科目除了应交税费之外还有递延资产/负债，如果还有疑问，欢迎随时提~加油

现在讲义没有“所得税费用=当前所得税费用+递延所得税费用”，这是老教材吗？

亲爱的同学你好，2019年教材是这样的在395页有 所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产与解释中的的确有一点差异，但是要表达的意思差不多祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

这题投资性房地产一开始倒挤出其他综合收益900万，为何后面其他综合收益要确认递延所得税负债？

准注会同学你好因为在转换日，投资性房地产账面价值=1300，投资性房地产计税基础=400.账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异。应确认递延所得税负债，900的差异记到了其他综合收益，所以确认的递延所得税负债对应的科目是其他综合收益。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第二问是不需要缴纳所得税的吗，因为不超过五百万元免征？

准注会同学，你好这个因为涉及到支付给境外，需要计算一个预提所得税，税率是10%

(2)小问解析如何理解？怎么确认账面、计税基础、应交所得税和所得税费用？

准注会同学你好根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算）　　 　　　　　 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则 借：递延所得税资产 550x25% 　 贷：所得税费用　　　 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则 借：递延所得税资产 600x25% 　 贷：所得税费用　　　　　　　　　　　 550x25%　 　　　　　 资本公积--其他资本公积 50x25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~