轻松过关1P473第5题，为何递延所得税发生额为50，而确认的递延所得税费用为-50？递延所得税资产

准注会同学你好借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：所得税费用　贷：递延所得税负债。因为递延形成的所得税费用是递延所得税费用。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

所得税主观题，1月1号购入公寓用于出租，计算所得税计税基础是否从2月开始计提折旧？

勤奋的同学你好，你的理解基本正确，当月购入的，次月提折旧。但是题中已经明确是1月1号，就是想表达当年提12个月的折旧。如果要想表达出提11个月的折旧，那么题中可能会改成1月末购入。希望可以帮助到你。

会计周测单选22题，为什么不是“借：递资，贷：所得税费用”？合报账价应该是多少？ 计税基础为1485

准注会宝宝你好，同学以后可以直接上传题目截图哦，这样就可以不用麻烦再告诉老师你的班级信息和题目信息，这样老师回复起来也会更快哦，针对这个应收账款，合报中对应收账款不认可，所以个报中确认的递延也不认可，直接反向冲回就可以啦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

计算优先股股息时，何时要÷(1-所得税率)，何时可以不用÷？

勤奋的同学，你好~优先股息是税后，如果要换算成税前的话，得÷(1-所得税率)，比如这里的三，因为要降息税前利润-利息-税前优先股利，税前优先股利和利息差不多老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

营运资本投入也是收回的，为什么会涉及所得税要用税后的？

勤奋的同学你好~这里说的是营运成本（意思是经营成本），不是营运资本哦。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

未发生任何保修支出，确认了预计负债产生了可抵扣的暂时性差异后确认了递延所得税资产，为何这个处理是正确

准注会同学你好预计负债是一项负债，负债的计税基础=账面价值-税法未来可抵扣的金额，所以如果税法规定该预计负债在实际发生时可抵扣，这个实际发生时，针对的是未来，当期有没有发生不管，看未来发生的时候让不让扣，预计负债100，未来发生100的时候，都让扣，所以计税基础=0.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

算第一年的递延所得税时，11年折旧后个报未实现账面135，合报未实现账面90，11.25的递资分录是

准注会同学你好没有写反。个报该资产账面价值和计税基础相等。合报该资产账面价值是交易前的成本，计税基础同个报。所以合报上资产的账面价值小于计税基础，要确认递延所得税资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这里是否因为本期确认递延所得税资产2300*25%=575，上年末未弥补亏损确认递延所得税资产650

准注会宝宝你好，同学说的是没问题的哦，不过可能对借贷方向会比较容易混淆，总的来说是当期转回650递延，应该确认575，所以综合下来是要转回75的递延所得税资产，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

可抵扣暂时性差异中的2000和300为递延所得税资产，650也是，为何要用650去减？

准注会宝宝你好，因为650是在弥补亏损，所以是递延所得税资产的转回，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税的抵消分录，为何“借：DTA，贷：所得税费用”？

准注会宝宝你好，个报中存货账面价值=66，计税基础=80，个报确认递延所得税资产14*25%=3.5合报中存货账面价值=60，计税基础=80，合报中应确认递延所得税资产20*25%=5所以个报调整到合报，应该是补提递延所得税资产1.5，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？