企业所得税核定征收，居民个人应纳税所得=应税收入*应税所得率与非居民个人应纳税所得=收入总额*税务机

勤奋的同学，你好都是不含增值税的金额，即以实际应税收入总额作为计算基础。继续加油，祝你学习愉快~

轻松过关1P467(4)答案中的递延所得税资产余额怎么算的？

勤奋的同学你好，3免3减半的问题对于递延所得税采用的税率问题，到底是采用12.5%还是采用25%，关键是看这个暂时性差异何时转回。03年的暂时性差异800，其中400在06年转回，剩余的400在07年转回。06年适用的是12.5%的税率，07年适用的税率为25%。因此是有了400*12.5%+400*25%04年 05年是一样的。希望可以帮助到你。

能否将股息红利中企业所得税和个人所得税分别总结一下？

准注会同学你好~个人所得税：个人所得税主要掌握股息红利的差别化征税政策，具体如下：企业所得税：重点掌握免税收入中股息红利的相关政策。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资免税。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利免税。此外，还需要了解沪港股票市场有关个税和企税的规定。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

会计轻松过关1第466页第1题第五小题，为何递延所得税费用未减去公益性捐赠支239出超额部分？

准注会宝宝你好，发生的公益性捐赠支出超过部分以后是不允许扣除的，这部分属于永久性差异，不确认递延哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第一题应交所得税里面的25-20是发生额，为什么减5？

勤奋的同学，你好！递延所得税负债期初20，期末25，说明递延所得税负债增加了5，也就是将来需要多交5万的税，将来多交5万说明当期应交所得税会减少5万，因此计算当期应交所得税的时候会减去5。希望可以帮到你，继续加油！

政府补助怎么算这个递延所得税资产？题目中给出采用总额法核算政府补助有什么用？

准注会同学，你好~递延收益是负债类科目，税法规定收到钱要交税，是计确认收入的是有不收税可以调减负债账面价值-未来可以抵扣=0产生递延所得税资产出本题目的时候只有总额法，后来有了净额法，就没有递延收益了，所有本题目强调总额法。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

x4年递延所得税资产的答案里，150是哪里来的？

勤奋的同学你好，也可以理解成400*12.5%+800*25%=250即150是上年的递延所得税资产的余额，在算第二年的递延所得税资产的余额时，需要考虑上年的金额的。希望可以帮助到你。

第五题，弥补亏损是拿会计利润3000弥补2600，是否应该调整为应纳税所得额才弥补2600？

准注会同学，你好~对的，你的理解正确，如果第一年不能弥补完，以后年度可以弥补，最多5年要弥补完毕老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

这题D选项，分录是否为“借：利润分配，贷：应付股利”？

[quote]同学做的其实是被投资方的分录，D选项其实在说投资方[/quote]勤奋的同学你好~D选项分录：借：应收股利　 贷：长期股权投资-损益调整所以不涉及损益科目，所以不需要进行纳税调整希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

是否有会计知识点是商誉计算是否考虑所得税的？

勤奋的同学你好：对的，商誉=合并成本-可辨认净资产的份额。在这里，如果考虑所得税的话，可辨认净资产的公允价值需要调整~可辨认净资产的公允价值调整了，那商誉的价值计算出来也会不一样。听课的话，去听听企业合并（第26章）非同控的企业合并那里~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ