所得税费用和当期所得税关系与区别是什么？

爱思考的同学你好~1、当期所得税当期所得税即当期的“应交所得税”，是一个负债类科目，金额上等于应纳税所得额*税率，应纳税所得额是通过会计上的利润总额经过纳税调整得到。2、所得税费用“所得税费用”是一个损益类科目，金额上等于当期所得税+递延所得税费用，递延所得税费用=Δ递延所得税负债-Δ递延所得税资产（注：这里的递产/递债必须都是计入所得税费用，即对方科目是所得税费用的递产/递债）。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

若是管理用利润表净利润=税后经营净利润–税后利息费用？

亲爱的同学，对的。

合并与不合并都适用清算进行所得税处理的规定吗？

亲爱的童靴，你好哈~~~！   不是，这里的合并就是指合并，不要串想太多。这是特殊性税务重组，按照老师讲的重点和框架掌握，切忌自我发散~切莫垂头丧气，即使失去了一切，你还握有未来。 ——奥斯卡·王尔德

计算题第一题为何会同时有递延所得税资产和负债？

勤奋的同学，你好。1.因为在转换前，资产的账面价值小于计税基础，所以要确认递延所得税资产；而在转换为公允价值后，账面价值大于计税基础，要确认递延所得税负债。转换前，资产的账面价值为550-12=538，而计税基础为1034-20×7=894，此时有可抵扣暂时性差异356；转换后，账面价值为1000，计税基础为894，此时为应纳税暂时性差异。暂时性差异从可抵扣356变成应纳税106，所以应该将以前可抵扣暂时性确认的递延所得税资产全部冲回，同时确认递延所得税负债。2.因为以公允价值计量的投资性房地产公允价值变动时：借：投资性房地产—公允价值变动；贷：公允价值变动损益。那么在出售时，需要将以前年度确认的公允价值变动损益计入其他业务成本（因为投资性房地产不是企业的主要业务，所以租金收入计入其他业务收入，出售时账面价值等都转入其他业务成本）。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

2017年实际支付400那对应的所得税资产不需要转回吗？

勤奋刻苦的同学，你好呀~1、同学的理解是正确的，实际支付的400所对应的递延所得税资产需要转回，本期计提的600需要确认递延所得税资产，而转回和计提均属于递延所得税资产的发生额，所以需要进行汇总得出净额。2、一般考虑递延所得税发生额时，计算期末和期初的余额，期末减去期初就可以得出本期发生额，无需逐一考虑每一个事项对递延所得税发生额的影响。 如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~

会计精讲19课时政府补助和所得税什么时候更新？

亲爱的同学你好呀~ 我们老师也在抓紧进行课程的录制哦，同学不要着急呢，没有更新的这段时间可以提前预习哦，等到正课更新了再详细听。具体什么时候更新可以联系我们的班班老师哦~继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

国债利息收入是以什么样的性质去计算递延所得税呢？

勤奋的同学，你好。国债利息是作为特殊项目中“未作为资产、负债确认的项目”，国债利息在会计上作为“投资收益”来处理，在税法上是免税的，这部分差异是永久性差异，不会产生相应的递延所得税资产或负债。因为公允价值上升时，会计上确认了“公允价值变动损益”1500，所以税前利润会增加1500；但是税法上不承认公允价值变动，所以在计算应纳税所得额的时候要从税前利润中将1500减去，即调减1500。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

考虑所得税的话前期收益盈余公积、未分配利润要考虑吗？

勤奋的同学你好，无需考虑，因为这个投资收益是从被投资方净利润中所分享的，这个被投资方的净利润已经是交过所得税，因此无需在考虑了。同时涉及到递延所得税的问题，由于该长期股权投资变成了权益法，会造成账面价值与计税基础的不等，但是由于是长期持有的长期股权投资，那么即使是有暂时性差异，也无需确认递延所得税。希望能帮到你。

如果把这个金融资产分类到其他两类中是所得税费用？

勤奋的同学你好：这一块其实同学可以通过分录来理解：借：所得税费用      递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税      递延所得税负债所以在算应纳税所得额是需要减去递延所得税负债所对应的递延所得税费用的。如果是其他债权投资或其他权益工具投资，是不需要减的，因为此时递延所得税负债对应的科目是“其他综合收益”，不影响利润，也就不影响应纳税所得额了同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

题中不提所得税就不管税率是吗？

认真的同学，是的哟，一般如果不给所得税税率，会有不考虑相关税费的表述哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！