将净利润调节为经营活动现金流量，以净利润为起点，为何加递延所得税资产减少和递延所得税负债增加？

勤奋的同学你好~因为如果是影响所得税费用的递延，那么递延所得税资产计提时就会使所得税费用减少，这使得净利润增加，但是不会影响现金流，所以要在净利润基础上调减，那么如果是递延所得税资产的减少也就是转回，那么所得税费用会增加，净利润会减少，但是也没有涉及现金流，所以要在净利润的基础上调增递延所得税负债同样的分析方法希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

关于无形资产的应交所得税计算，为何公式中不用利润总额减掉400*50%？

准注会宝宝你好，老师这边没有看到同学具体的题目，请同学注意下年份哈，这笔费用化的部分是2016年发生的么，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

股息红利抵免限额为什么是20000，不是扣除预提所得税1万吗？

限额是20% 不会因为其他国家缴纳了而改变的

这题商标权转让为什么不用确认收入？

准注会同学你好~转让商标所有权取得收入 240 万元是营业外支出，是不作为计算广告费扣除限额基数的。这样解答，同学可以理解了吗~

所得税18年真题第五小问，投房暂时性差异200+800/50是怎么计算出的？

勤奋的同学你好~会计上200的公允价值的变动，税法上应该计提的折旧800/50，所以是两者相加是总差异额希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题除了扣除原本的成本，为何之前抵扣过的进项还可以再一次扣除？还是说增值税里进项税转出，企业所得税里

勤奋的同学你好，增值税里进项税转出，然后企业所得税里再扣除，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以公允价值计量的投资性房地产，不计提折旧，但是计税基础是计提折旧的，是否计算应交所得税时，需用利润减

准注会宝宝你好，是的哦，计算应纳税所得额的时候，要刨除掉公允价值变动损益的部分，然后把折旧考虑进来，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

2017年企业所得税综合题在计算应纳税所得额时按照新准则是否还需减去安全生产设备价款500万？

勤奋的同学你好，是的，可以一次性扣500，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

不考虑递延所得税，抵消分录的权益是可辨认净资产的公允价值；考虑递延所得税则抵消分录的权益并不等于可辨

勤奋的同学你好：如果考虑所得税的话，可辨认净值产的公允价要把确认的递延所得税资产/负债考虑进去~如果是形成递延所得税负债，就是在可辨认净资产的公允价的基础上减掉该递延所得税负债，如果是递延所得税资产就做相反的处理~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税负债和应纳税额暂时性差异不是一个意思嘛？

是的