调增应纳税所得额＝（20+44.7）-280×14％＝25.5对吗？

准注会同学，你好因为福利部门人员工资属于职工福利费，不能作为正常的工资直接在税前扣除，有自己的限额

初始投资成本和账面价值差额不确认递延所得税哪方差异都不确认递延所得税吗？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：是的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

只有在计算递延所得税时才会考虑公允价值模式计量的折旧吗？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：是的，计税基础一直是原来的折旧。算递延的时候考虑公允价值模式下的账面价值和计税基础的差额。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这道题目18，19，20...年有当期所得税计算吗？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~当然有啊，只有产生足够的应纳税所得额，才能将以前确认的递延所得税转回。本题以后每年都转回了，那就说明以后的每一年都有足够的应纳税所得额，能够产生当期应交所得税。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，fighting~

本期转回2300*0.25=575，期末在借方75，为什么是递延所得税费用？

准注会宝宝你好，递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，当期转回递延所得税资产，相当于递延所得税资产发生额为负，负负得正，递延所得税费用增加，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

计算所得税费用=应交所得税+递延所得税的变动-递延所得税资产的变动吗？

准注会同学你好：因为税法规定，收到政府补助时就要交税，因此要加上1600.因为其他债权投资产生的递延所得税负债是计入其他综合收益的，不影响所得税费用。祝学习愉快~

不懂资产负债为什么也交个人所得税？

准注会宝宝你好，这个是资产负债表债务法，资产负债未来会成为费用或者收入的，所以现在税务局和会计对她的认可不一致，就会导致未来对收入费用的认定不一致，相当于是间接考虑税会差异。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

会计上的“所得税费用”总得改吧，那么不是会计、税法产生了差异吗？

勤奋的同学，你好！同学的理解是正确的，要有这笔分录的。郁刚老师讲课时忽略了这块内容，没有考虑。希望可以帮到你，继续加油！

如果改成预计未来三年可实现税前利润500万，那我写的会计分录对吗？

准注会同学，你好~你的理解完全正确老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

圈出来的800万确认递延所得税资产，剩下的200万不做处理是么？

勤奋的同学你好，剩下的200万5年后就是我们真正的亏损了，用税后净利润来弥补了希望能帮助到你，继续加油