对于投资单位的影响为什么按税后的其他综合收益计算长投的账面价值？

爱思考的同学，你好同学可以仔细看看，这200，是增加额的一个概念本题是需要考虑增值税的所以对于增加额当然要考虑所得税了题目中告诉你是税前的了加油哦~

关于预提所得税都是10%吗？

勤奋的同学，你好题目中如果没有特别说明，都按10%计算。继续加油，祝你学习愉快~

请问老师业务2的代扣代缴所得税 为什么税率是10%啊？

准注会同学，你好：业务（2）是支付给境外的，要代扣代缴企税，非居民企业预提所得税是按10%计算的祝学习愉快~加油哦~

所得税费用验算公式中，打星号的暂时性差异是什么？

准注会你好(*´▽｀)ノノ麻烦给老师上传一下讲义截图，老师这边看不到题目

应纳税暂时性差异形成的都是递延所得税负债吗？

同学你好，是的，你的理解是正确的。加油哦！

递延所得税资产的转回是什么？具体如何计算呢？

准注会同学你好：1000-（200+400）*（1-25%）+1000-（1000-200-400）*0.25-（200+400）*0.25：-（200+400）*（1-25%）两年的亏损，考虑递延所得税影响后的金额，-（1000-200-400）*0.25是实现净利润那年的当期应交所得税，-（200+400）*0.25是补亏之后递延所得税资产的转回。祝学习愉快~

递延所得税资产增加8,为什么是-8？

勤奋的同学你好，递延所得税增加8，我们做在借方，那么所得税费用就在贷方，代表冲减，因此所得税费用就减掉8希望能帮助到你，继续加油

购买日调整分录的应收账款是不是考虑坏账准备后的净额？

同学你好，合报是按照账面价值和公允价值的差额确定递延的。因此是按照200*25%。1000-600=400，按照同学的思路，个别已经确认了200*25%的递资，合报继续确认200*25%就行了。

递延所得税负债和资产不是借贷方都可以的吗？

可爱的同学，你好~当期递延所得税负债减去递延所得税资产（假设都影响所得税费用），如果是正数，表示递延所得税费用，反之则为递延所得税收益：因为确认递延所得税负债时，是借所得税费用，表示费用的增加，确认递延所得税资产时，是贷所得税费用，表示费用的减少，两者中间后，如果是借方余额（如果是正数），那么就是费用，如果是贷方余额，费用在贷方表示冲减，所以是递延所得税收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么题目的答案只减去摊销的50%，不用减开发费用的50%？

准注会同学，你好~会计已经减摊销的了，再减去加计扣除的就可以了或者会计利润+会计折旧-税法规定（税法规定是会计折旧的1.5倍）老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦