应交所得税这笔分录是在业务发生时就就写还是在所得税汇算清缴时再写这笔分录？

静好如初同学，你好不是的这个一般是年底的时候写出来。 实际清缴的时候缴纳就好。多交少交要看是不是属于日后事项处理会有不同祝学习愉快

百分之十是预征率，百分之二十五是企业所得税税率对吗？

准注会同学你好~这个25%时持股比例，10%是企业所得税的税率哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

在计算企业所得税时，在计算净利润的时候是加折旧减原值？

准注会你好(*´▽｀)ノノ净利润已经是税后利润了，和剔除所得税后的利润。利润总额才是我们调增调减求出应纳税所得额的计算依据，只有折旧才是影响所得税的，因为会计上计入管理费用因此在计算利润总额时要减掉，和原值没关系继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

所得税费用为什么是当期加递延，为递延不是未来的吗？

准注会的同学，你好！因为这里的相关的损益其实在本年收到了，只是在税法上不能算到本年。老师这样解释，同学能理解吗？

递延所得税资产增加和所得税费用减少，应调减净利润吗？

准注会同学你好：递延所得税资产是资产类的科目，会计入资产负债表中的，不影响利润金额。而所得税费用减少会导致利润增加的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产转回的当年，应该是要少缴税？

准注会你好(*´▽｀)ノノ当期递延所得税资产转回，相当于借：所得税费用 贷：递延所得税资产，减少了所得税费用，可以还原为暂时性差异调整所得税继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

非同控合并产生商誉不确认递延所得税负债是站在合并层面的，还是个报层面？

准注会同学你好：我们商誉是在合并报表中才会产生，所以是在合并报表中讨论的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

会计估计变更时 需确认的递延所得税负债是5万元？

准注会宝宝你好，这道题目是核算方法的改变，应该是会计政策变更哈，如果是会计估计变更的话，用未来适用法，会计和税法不一致的情况，确认递延。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在计算当期所得税时，在扣除成本时为什么要先剪掉折旧？

准注会同学你好：1.算 应交所得税 是站在税法的角度去计算，因此需要减去折旧，这个是后面的减折旧； 前面的减折旧是未来算被出售的部分的税法认可的账面价值（即计税基础），这个是出售部分结转成本用的。没有重复考虑好比年初你有一个资产，当年要正常折旧计入费用， 年末把这个资产卖掉了，那么年末卖这个资产时资产的结转成本是折旧后的价值。所以看起来想说减两次，其实是没问题。 实际上被出售的20%部分的折旧根本就没有减掉，而是一正一负抵销掉了。2.出售是在年底的时候才出售的，所以在16年整年都是属于本企业的资产，都是需要计提折旧金额的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

非居民的经营所得税到底是按次还是按年？

准注会你好~非居民的经营所得是按年计算的~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ