个人所得税的存在会降低企业的价值，这句话对吗？

亲爱的准注会宝宝你好~是对的。存在个人所得税的情况下，当普通股投资收益的有效税率低于债券投资的有效税率时，有负债企业的价值会低于考虑公司所得税时有负债企业的价值祝你学习愉快，顺利通过考试，坚持就是胜利！冲呀~

所得税费用科目贷方是增加还是减少？

勤奋的同学你好，同学其实是掌握这个知识点的，可能是这个章节内容比较多搞乱了，递延所得税资产是资产，借方增加贷方减少，所得税费用是费用类科目，借方增加贷方减少，因此这个分录是借方增加，贷方减少了希望能帮助到你，继续加油

20x3年-x6年的递延所得税税率搞不懂为啥这么算？

准注会你好(*´▽｀)ノノ递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

借递延所得税费用50*0.25=12.5 贷递延所得税资产12.5 在计算商誉的时候也没考虑这个?

准注会同学，你好50是 内部的债权的坏账，合并不认的，要 借：应收账款 50 　贷：信用减值损失 50；那个100是 因为 合报认可的坏账金额不能高于购买日的公允价，既然这个100是个报 转回购买日存在的坏账，那么合报就不能认，所以 ，合报调整 借：信用减值损失 100 　贷：应收账款 100合在一起 50-100=-50祝学习愉快

到底哪些差异影响当期所得税，应交所得税，每次在调整的时候不知道那些差异调？

勤奋的同学你好~当在调整应纳税所得额的时候，只要是影响当期利润的差异都是要调整的，不管是暂时性的还是永久性的当在计算所得税费用时，此时只需要考虑影响利润的永久性差异希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这道题计算应交所得税时候 为什么不考虑1公允价值变动的差异？

认真的同学你好：这里的公允价值变动是计入其他综合收益，没用计入到利润总额中，所以不需要减去。祝学习愉快

免税免的是被合并方的售价－账面价值商誉，还是考虑B在购买日考虑所得税之后商誉？

准注会的同学，你好！1、免税免的是投资单位获得被投资单位的资产负债的时候是免税的。2、因为合并的时候导致合并报表上的资产负债的账面价值是公允价值，由于是免税，那么资产负债的计税基础还是原来在被投资单位的个报上的账面价值，那么在合并报表上就存在计税基础和账面价值之间的差异，确认递延所得税，影响的是最终控制方认可的可辨认净资产的公允价值。能够知道免税是获得的资产负债没有交税，那么资产负债在合报上会存在税法和会计上的差异，而应税是已经交过税了，那么资产负债在合报上就不存在税法和会计的差异老师这样解释，同学能理解吗？

第16题的企业所得税的税率为什么是10%？

准注会同学，你好开曼群岛的这个公司给我们分红的时候，要代扣代缴我们需要缴纳的企业所得税，预提所得税税率为10%。勤奋的同学，请继续加油哦~~

关于合并报表里所得税的处理，您看我总结的对吗？

申同学，你好不知道你对不对你只要记住资产的 公允价值大于账面的，后面都是通过 递延所得税负债来调整，反过来就换成　递延所得税资产；负债的　公允价值大于账面的，后面都是通过 递延所得税资产来调整，反过来就换成　递延所得税负债；内部交易，售价大于成本的 后面都是 递延所得税资产调整，反过来是 递延所得税负债调整（目前遇到的题几乎都没有售价小于成本的）祝学习愉快

企业所得税计算中，企业以物易物交易，确认收入，应计入什么科目？

准注会同学，你好你的理解是正确的，要看换出去的资产在企业中是怎么核算的，入得是哪个科目。勤奋的同学，请继续加油哦~~