如何计算税前不得扣除的项目企业所得税税款？

准注会你好~这里是有点绕的，因为只有先计算出来应纳税所得额才会有企业所得税，是有先后顺序的，所以税前不得扣除的项目中企业所得税税款无法算出来的。继续加油哦~

税法基础课中，个人所得税正确的课件在哪里下载？

勤奋的同学，你好老师这边暂时打不开视频，你能把不对的地方截图上传一下吗，老师再来帮你解决。继续加油，祝你学习愉快~

能否解答附件中的股份支付相关递延所得税影响问题？

可爱的同学，你好~会计上作为费用进行了扣除，但是税法说了，你没有实际发生费用，不允许你现在扣，以后实际发生了才能扣，即可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

其他综合收益增加不是期末的账面价值大于计税基础吗？

尊敬的学员，你好其他权益工具公允价值上升，就是资产的账面价值大于计税基础40万。这种情况是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。祝你学习愉快！

会计学此题的选项C为何正确？

同学你好，这里面是分了两步来考虑。第一步，在吸收合并的时候，被合并方可辨认净资产计税基础和账面价值不相等，会形成暂时性差异，此时确认递延所得税，计入商誉。第二步，我们要来计算商誉了，这时候商誉=合并成本-可辨认净资产的公允价值，此时商誉的计税基础为0，商誉的账面价值和计税基础不相等的时候，会有暂时性差异，但是不确认递延所得税。同学会发现，第一步差异的产生原因是可辨认净资产，第二步差异产生的原因是商誉。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？　

应交所得税费用怎么求？与当期所得税区别是什么？

准注会宝宝你好，应交所得税和当期所得税是一样的。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

计算20×7年应交所得税时，为何减去税法折旧750÷20？

准注会的同学，你好！因为是要交去税务局的钱，税务局不在乎你会计上是怎么技计算的，他只会按照税法上的要求去计算应纳税所得额，所以要用税法上的折旧。老师这样解释，同学能理解吗？

为何企业以未来转回期间适用所得税税率为基础计算确定递延所得税资产？

准注会宝宝你好，这句话的表述是没有问题的，同学思考的更为全面，递延所得税负债也应该是按照未来的税率来确定的，优秀！如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

如果一开始不需要缴税，为什么后面在折让的时候还需要将所得税结转呢？

尊敬的学员，你好税法规定，企业年终汇算清缴前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额调整，应作为会计报告年度的纳税调整。企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额调整，应作为本年度的纳税调整。由于所得税汇算清缴通常发生在财务报告批准报出之后，而且所得税汇缴期满(4月30日)之前，纳税人发生申报有误的，可以重新办理纳税申报。因此，对属于资产负债表日后事项的销售折让行为，其税务处理与会计处理相同。因此所得税就像销售折让业务一样去调整2018年的利润。

由成本法改为权益法时如何计算调整后的净利润？

爱思考的同学，你好理解的很透彻哟加油哦