为何要把16年的递延所得税和其他综合收益算到15年中？

同学你好：投资性房地产后续计量的变更，是在2016.1.1发生的，递延所得税和其他综合收益是算当年的。我看了解析并没有放到2015年。第三问不考虑年限，只针对该变更做的处理第4问的计算没有考虑投资性房地产变更的问题祝学习愉快！

后面的题为什么都不拿税前利润总额乘利率先得出所得税费用？

这里涉及知识点所得税费用=应交所得税+递延所得税递延所得税属于特殊情况下的内容。题目告诉你有那么加上就行了具体的原因在中级会计中会有具体介绍，目前你只需要知道这个计算过程即可

以前年度损益调整，对方科目有的为应交税费-应交所得税呢？

尊敬的学员，你好两者的区别还是蛮大的。一个是销售业务如果考虑税收必然会涉及到增值税的问题。正常的销售税款计入应交税费-应交增值税。递延所得税资产主要是调整企业账面价值和税法口径不同形成的暂时性差异。这道题目遇到的都是减值准备，这很明显在税法前不允许抵扣。对于企业来讲递延所得税资产。祝你学习愉快！

存货跌价准备结转的时候，为何要把递延所得税转回呢？

尊敬的学员，你好这就像你把资产处置，和资产处置相关的所有科目都要清零。因为存货跌价准备而计提的递延所得税资产也要在存货跌价准备转回时同步转回。祝你学习愉快！

净利润不是要减去所有的费用、减去所得税才得到净利润吗？

营业利润200中已经扣除管理费用，投资收益了

老师，怎样才能区分是递延所得税资产，还是递延所得税费用。

考试时会给定的。不是考点。递延所得税其他知识初级不涉及

老师，这里只是讲了递延所得税的计算，这个科目核算的是什么内容？

同学你好：初级只是对递延所得税的内容做了简单介绍可能涉及的考点为1所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）2（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额）的结果为正数时，贷方登记金额。反之借方登记3（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）的结果为正数时，借方登记金额。反之贷方登记账务处理借：所得税费用　 　（贷方登记的合计，即当期所得税+递延所得税）　 贷：应交税费-应交所得税 （当期所得税）　 　 　 　递延所得税负债（2计算的正数结果）　 　 　 　递延所得税资产（3计算的负数结果）祝你学习愉快！！

为什么直接把以前年度损益调整结转到留存收益里了呢？

同学你好！应交税费-应交所得税核算的是企业在税法的要求下应该向税务局交纳的所得税。税法规定未实现的存货跌价准备不能税前扣除，但由于日后实现销售后可以扣除，那么此时由于税务局不认这笔资产减值损失，所以纳税调增，就会形成可抵扣暂时性差异，并满足递延所得税资产的条件。题目中补提了100万的资产减值损失，由于应交所得税不考虑这笔损失，所以对于差异应该做到递延所得税资产里，即答案中的分录：借：递延所得税资产　 25　 　贷：以前年度纳税调整-所得税费用　 25

老师，为什么所得税率是20%?而不是25%呢？

尊敬的学员，你好这道题目求得是个人所得税不是企业所得税哦祝你学习愉快！

商誉什么时候确认递延所得税负债什么时候不确认啊？

尊敬的学员，你好商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话,那就应该：借：商誉　　贷：递延所得税负债　　增加了商誉的价值，这样的话就会形成死循环，所以准则中为了避免这种情况的出现，规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。