递延所得税资产的期末余额为啥本期发生额是45，不是补提的坏账100乘15%吗？

学员你好， 请把题目附上， 不然没办法解答哦

境外企业所得税按30%交的企业所得税，在中国25%，能抵的是25%还是30%税率？

尊敬的学员，你好　 只要在国外交的税换算成国内已经交够了。就不用补税，同样也不能退税。在国外交了30%，国内不用再交税了。祝你学习愉快！

发生的费用，税法上在以后期间才让扣除，会使得未来少交税就是递延所得税资产吗？

同学你好发生的费用，税法上在以后期间才让扣除，所以会使得未来少交税，那么自然就是递延所得税资产。祝学习愉快

运费收入开的普通发票，含税金额是348元，转换成不含税运费税率不是10%吗？

尊敬的学员，你好这个题目你首先求得是运费收入。运费是销售货物收入的10%，因为销售货物是含税的。所以这个地方/1+16%是对销售货物进行还原。在求运费税额时再用300*10%即可祝你学习愉快！

应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，如何征收企业所得税？

尊敬的学员，你好　根据最新规定在2019年1月1日到2021年12月31日，小型微利企业应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100但不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。祝你学习愉快！

此题考虑所得税后的金额是导致其他综合收益科目是600*0.75=450万吗？

准注会你好其他综合收益是450万，公允价值变动且期计入其他综合收益的金额是2000*30%=600，考虑所得税后的金额是导致其他综合收益是600*0.75=450万但如果题目中告知的不是像此题是单独金融工具产生的其他综合收益而是说是对方报表列示的其他综合收益说明其已经列示在资产负债表中考虑国所得税了继续加油~

能否讲解选项C涉及的递延所得税资产？

同学你好，递延所得税资产是一种资产，因此我们可以理解为它会增加被购买方的资产，那么合并成本-被购买方的可辨认净资产的公允价值自然会减少，所以就商誉较之前就减少了。希望能帮助到你，继续加油

为何当年会计纳税调增，确认递延所得税资产2000？

勤奋的同学你好~企业收到政府补助作为递延收益的，在以后每年摊销到其他收益里，但是税法把他作为收入一次在2018年1月确认了，所以当年会计纳税调增，以后纳税调减，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产2000会计随着资产的折旧进程去摊销递延收益，所以每年摊销400，那么递延所得税资产就要转回100，但是2018年只折旧是半年，所以转回50，那么余额就是1950后面每一个整年转回100，所以BCD都是正确的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

其他综合收益科目为何扣除所得税呢？

尊敬的学员，你好　 　 　因为题干中明确说明“假定北方公司股票下跌是暂时性的，长江公司适用企业所得税税率为25%，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异”，所以要考虑所得税的影响，这里是形成应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。祝你学习愉快

D表示账面固定资产价值大于计税基础300000，产生递延所得税负债7500吗？

准注会同学，你好~就是账面固定资产价值大于计税基础300000，产生递延所得税负债呀7500老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦