本题为什么是递延所得税负债，而不是资产呢？

同学你好！资产账面价值＞计税基础的，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。本题中，寿期无限的无形资产会计上不摊销，但税法要求按直线法摊销，那么税法摊销120万后，无形资产账面价值比计税基础多120万，即账面价值＞计税基础，应确认递延所得税负债。

考霸273页所得税税率表格总结部分，答案应该是A，税率10%吗？

尊敬的学员，你好　 　题目拍一下给我 这样我好具体给你解释。　 　祝你学习愉快！

股息不是不用征收所得税吗？是税后利润派发的？

尊敬的学员，你好　 股息红利免税是取得的来自居民企业的投资收益。但此题是非居民企业取得来自我国境内居民企业的分配的股利，为避免我国税款流失，规定以收入全额为应纳税所得额。祝您学习愉快！

此题采用总额法核算，如何计算递延所得税负债的余额？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

A递延所得税资产的增加可能对应的是其他综合收益，不一定是调减的吗？

勤奋的同学你好~选项A，递延所得税资产的增加可能对应的是其他综合收益，所以不一定是调减的。选项B正确，递延所得税费用的减少，会使利润增加，但是不影响现金流，应该调减。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

160万元适用20%减50%(实际10%)的企业所得税税率吗？

勤奋的同学，你好160万元适用20%减50%（实际10%）的企业所得税税率，题目问的是按25%纳税的情形。祝你学习愉快

本题为什么减210，不减2520，因为查的是按月换算后的综合所得税率表吗？

你好，同学。因为查的是按月换算后的综合所得税率表，所以-210，根据年表/12换算出来的。勤奋的同学，请继续加油哦~~

2%是个人所得税的税率，对于海外回流文物的征税率是2%吗？

你好，同学。2%是个人所得税的税率，对于海外回流文物的征税率是2%，这里作为补充知识记忆一下就可以了。勤奋的同学，请继续加油哦~~

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产对吗？

同学您好！您的理解是正确哒~

此题不考虑递延所得税时，为何如此计算？

勤奋的同学你好，其实这么一长串的公式，考虑了递延所得税的影响。如果不考虑递延所得税的影响的话，其是也是可以算出答案的。1000-（200+400）*（1-25%）+1000*（1-25%）=1300如果考虑递延所得税的时候，亏损600，产生递延所得税资产，等将来实现利润的时候再转回递延递延所得税资产。因此一正一负抵消掉了。没影响。希望可以帮助到你。