本题是按月换算后的综合所得税率表计算的吗？

准注会同学，你好~本题是按月换算后的综合所得税率表计算的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

借:以前年度损益调整—所得税费用 贷:应交税费—应交所得税175000不对吗？

同学您好！应交税费——应交所得税核算的是当期应缴纳的所得税，而根据税法规定，企业计提的应收账款的减值损失不得税前扣除，也就是说在2017年汇算清缴时，企业做了纳税调增，即应交税费——应交所得税科目中并没有扣除信用减值损失的部分。同理2018年更正的时候，也无需对应交税费——应交所得税科目做调整。当甲公司收回该笔货款并确认了损失当期，才对应交所得税进行调整。

不明白为何转回递延所得税资产是50而不是125呢？

同学您好！2009年确认的预计负债为700万，确认递延所得税资产175万；2010年确认赔偿金额为500万，即700万预计负债中有500万得以确认。而对比2009年确认的预计负债减少的200万，需要对以前年度损益进行调整，调整金额是基于差额200万。即调增以前年度损益200万，同时调减对应的递延所得税资产50万。

所得税费用和应交税费应交所得税的区别？怎样判断啥时候用应交所得税科目？

同学您好！“应交税费-应交所得税”是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税，期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳对的税费。“所得税费用”核算的是企业负担的所得税，是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

企业所得税中为什么买一赠一把主商品和赠品的价格分摊？

准注会你好有具体的题目么，题目中如何要求？

一笔预计负债200万，如果该笔负债是暂时性或者永久性差异，计税基础分别是多少？

同学你好、我们一般算的资产/负债的计税基础。预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的。所以在确认预计负债的时候，费用在实际发生的时候可以扣，那么预计负债计税基础=0，如果在实际发生的时候不可以扣除，预计负债计税基础=账面价值。祝学习愉快

职工教育经费答案为实际发生额690，为什么职工教育经费250？

勤奋的同学，你好 690万元属于印刷错误，实际发生应当是250万元。 祝你学习愉快

应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异吗？

勤奋的同学，你好~你的理解是正确的当期所得税指的就是应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异。　对所得税费用来说是要计算两次的。一加一减正好抵消。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这道题递延所得税怎么计算？

同学你好！递延所得税费用=确认的递延所得税负债+转回的递延所得税资产，要注意确认VS转回的区别。

企业所得税股权注销或者撤资，留存收益为什么不包括在企业所得税？

准注会同学，你好：留存收益属于股息红利所得，是免税的祝学习愉快~加油哦~