什么时候记入递延所得税和应交税费-应交所得税？

准注会同学，你好~具体要有情况的呀。可以具体说下吗？老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

个人所得税应纳税额的计算，是不是分为两种？

是的，个人所得税的综合所得分两种，每个月预扣预缴，年终汇算清缴。

本题应交所得税费用应该如何计算？

认真的同学你好~25是递延所得税负债期末余额，20是期初，因此25-20是本期发生额。应交所得税费用指的是应交税费-应交所得税，是所得税费用-递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

2018年度该企业应缴纳企业所得税是多少？

同学，你好！哪里不太懂呢感谢你的支持，继续加油哦~

公允价值和账面价值的差额确定的是递延所得税资产还是递延所得税负债？

勤奋的同学你好，对于本题，我们可以假设其可辨认净资产全部都是资产，假设负债为0.那么资产的账面价值为12600计税基础为9225此时产生了应纳税暂时性差3375，从而确认了843.75的递延所得税负债。希望可以帮助到你。

企业所得税的视同销售和增值税的一样吗？

你好，同学。不一样，企税的视同销售看有无所有权的转移，增值税的视同销售看两个：1、有无所有权的转移；2、有无增值额。勤奋的同学，请继续加油哦~~

企业合并中产生的可抵扣暂时性差异冲减商誉，不足部分计入所得税费用吗？

准注会的同学，你好！因为还是有一部分是不能计入所得税费用的。选项并没有明确说明。老师这样解释，同学能理解吗？

补缴个人所得税也不能扣除吗？

勤奋的同学，你好个人所得税应由个人缴纳，公司负责代扣代缴。祝你学习愉快

为什么设机构的非居民企业从居民企业取得有联系的股息红利免税？

勤奋的同学你好，居民企业之间的股息红利免税，持有上市公式超12月的股息红利免税。因为非居民企业是外国的，所以没有税收优惠，等于对股息红利重复征税了，即对非居民企业的惩罚。但是设机构视同居民企业，所以免税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税费用为什么只算当期发生额？

准注会宝宝你好，递延所得税费用应该是递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额，并非余额哦~如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~