应交所得税为什么要减去（25-20）？
李老师
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勤奋的同学你好呀~因为25是年末余额，20是年初余额，年末减年初才是当年新增加的发生额。当年应交的所得税要减去递延所得税负债发生额，可以看作纳税义务放到以后了，所以要减掉。当期应交所得税=（会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永久性差异）*25%-递延所得税负债发生额+递延所得税资产发生额。希望可以帮到你呀~
个人所得税中个人兼有在外上班的工资所得，又有经营所得，如何缴纳所得税？
沈老师
老师已回答
同学你好，我们国家现在的个税采用的事分项计征，所以如果有工资又有经营，分项目分别计算交税即可。第二个问题，只有在没有四项综合所得的时候才可以在经营所得中扣除60000，如果有综合所得，哪怕没扣完，也不不可以在经营所得中扣除60000祝你学习愉快
这里都不考虑所得税清算影响的吗？
赵老师
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勤奋的同学你好~如果 题目说了要考虑所得税影响，那么在调整利润时要乘以（1-25%），这样算出来才是净利润的概念，不过现在大多数题目在调整利润时都不考虑所得税因素，所以具体考不考虑看题目要求希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
假设一个企业同时具备高新企业的小微企业，适用所得税税是多少？
李老师
老师已回答
准注会同学，你好:企业可以根据自己的经营情况选择其中一种，但是选择了高新企业就不能享受小微企业的税收优惠了，所以一半来说选择小微企业税负会更低。祝学习愉快~加油哦~
递延所得税资产的期末余额计算出来是200，相关的会计处理是写当期发生额吗？
姚老师
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准注会宝宝你好，是的，我们在写分录的时候，写的都是当期发生额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
为什么在企业所得税计算应税所得额时投资方如果撤资要把分红部分的EIT减去？
林老师
老师已回答
同学你好，股权转让是把股权卖给别人，对于投资方来说，卖价-投资成本就是转让所得。对于被投资企业来说，只是股东发生变化，因此不用考虑分红。减资没有把股权卖给别人，专指投资企业通过清算、退股方式从被投资单位撤回或减少长期股权投资，累计的未分配利润是以前赚的但是没有分红，现在撤职了，就要补上。我们可以理解为补的股息。因为股息是免税的，因此要扣除。
关于递延所得税资产为什么是137.5？
夏老师
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[quote]权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。[/quote]同学，你好550>530, 所以按照550*25%得出 递延所得税资产。这个情况用孰高原则祝学习愉快
应缴纳所得税中为什么要减500*10%？
李老师
老师已回答
准注会同学，你好：安全生产设备的设备款可以按10%抵减应纳税额的，这个500×10%就是安全设备的抵减。祝学习愉快~加油哦~
