递延所得税收益的公式是什么？

勤奋的同学，你好~递延所得税收益=-递延所得税费用（递延所得税负债的增加额-递延所得税资产的增加额）希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产的余额为什么这样计算呢？

准注会你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%继续加油~

个人所得税中，造价工程师的继续教育学习能不能按300元抵扣？

这个可以在明年汇算清缴中，可以看到符合证书的名称。资产评估师也是可以抵扣的

合并工作底稿中的会计分录，个别报表项目是不是有指定对象？

准注会同学，你好~个别报表项目也是有指定对象的？是什么意思老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

递延所得税费用，就是所得税费用吗？

同学你好;递延所得税是所得税费用的一部分；所得税费用指的是利润表中的所得税费用，它由两部分组成：当期所得税和递延所得税~所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用希望可以帮助同学理解，加油~祝学习愉快，早日拿下cpa~

公式公司未分配利润分红的时候，法人股东交不交个人所得税？

你好，同学。法人是不交个税的，因为法人指的不是个人，是一个公司，所以只交企业所得税，不交个人所得税。被投资企业用税后利润给股东发放股利，由于被投资企业已经交过企业所得税了，所以符合条件的，免税。祝学习愉快哦~~

为什么要转会企业所得税20万元？

勤奋的同学，你好~因为题干在刚开始的时候告诉我们“上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元”，材料6里当年可以抵扣的职工教育经费限额为2500*8%=200，但是当年实际只发生100，那么之前的20/0.25=80的未做抵扣的职工教育经费，就可以在今年得到抵扣，所以当时因为这80的待抵扣的职工经费确认的递延所得税资产就能在今年得到结转了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算2018年应交所得税时，为什么没有扣除税法上多计提的摊销？

准注会同学你好：我们计算应交税费的时候不就是看按照税法应该要交多少的税费吗。而同学说的符合资本化条件的账面价值和计税基础的差异是不确认递延所得税的，也是就不影响所交的税费的。而且应交税费不就是指的是本期的应纳税所得额乘以税率。而应纳征税所得额就是需要考虑税法上需要加计扣除部分的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，因为近期出售，所以该项变化要确认递延所得税，最后交税有变

勤奋的同学，你好~对于“其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益”的情形，递延对应的科目是其他综合收益，所以不影响当期交的所得税和所得税费用科目，只会影响报表递延所得税资产或者递延所得税负债和其他综合收益科目希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

求长期股权投资账面价值，为什么其他综合收益增加部分要考虑所得税影响？

同学你好，其他综合收益属于尚未计入损益的利得或损失，也就是将来某一天肯定会计入损益的。那么其他综合收益考虑所得税后的即叫做税后其他综合收益予以反应。跟递延所得税没有关系。利润表（综合收益表）中有反应其他综合收益