50%是如何计算的，就地预缴企业所得税和预缴中央国库有区别吗？
丁老师
老师已回答
勤奋的同学，你好补缴的税款按照预缴的50%由个分支机构办理缴税。2.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库；总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。祝你学习愉快
2019-08-05 07:17:15
阅读444
应交税费应交所得税计算的重点是什么？
陈老师
老师已回答
准注会同学，你好应交所得税其实就是税法口径计算出的利润，会计上有些扣除的税法不允许你扣，会计上有些价值增加的因为还不是实际的收益，税法也不让你加，所以在利润总额的基础上税法会做一些调整；这块首先是知道资产负债的账面价值和计税基础怎么确定，产生了怎么样的暂时性差异，或者是一些业务涉及到永久性差异，然后做调整就可以了；从考试的角度涉及到的其实都不会太复杂，首先掌握老师讲义上举过例子的那些资产负债希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
2019-08-05 03:45:27
阅读355
关于境外机构适用的企业所得税有点混乱，请老师统一说一下，分别哪些适用25？
赵老师
老师已回答
如果问的是优惠税率就是10%，如果问的是题干中的说法就是法定税率20%。具体参照教材P308，看例题7-4上面的就是法定的常规的20%
2019-08-04 22:15:37
阅读309
若这题更改那应缴纳个人所得税=（35-25-2.5）×20%吗？
裴老师
老师已回答
受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。根据这个法条是可以这样计算的
2019-08-04 21:03:08
阅读164
账面价值1000小于计税基础1200是可抵扣暂时性差异，怎么会是递延所得税负债呢？
赵老师
老师已回答
题中的账面价值是计税基础，公允价值才是它新的账面价值哦
2019-08-04 20:34:58
阅读333
左边是郎老师的 右图是郁刚老师的；左图的当期所得税=稅前会计利润加减永久性差异加减暂时性差异；右图的
姚老师
老师已回答
准注会宝宝你好，当期所得税是应交税费——应交所得税，当期所得税+递延所得税费用是所得税费用哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
2019-08-04 20:02:46
阅读357
如果有等待期的股权激励计划，在等待期内会计已经提前确认但尚未支付的工资薪金支出在计算缴纳企业所得税时
黄老师
老师已回答
绮夏同学，你好~在等待期内会计已经提前确认但尚未支付的工资薪金支出，是不能计入当年工资薪金总额里计算三费的~希望以上解答可以帮到你，继续加油~
2019-08-04 19:38:50
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