前期差错什么时候用递延所得税负债科目，什么时候用应交所得税？

同学，你好影响 应纳税所得额的情况 就是 用 应交所得税； 不影响应纳税所得额的情况 就是 递延祝学习愉快

一次性年终奖的速算扣除数是取得月综合所得税税率表的吗？

是的，用月度税率表里的速算扣除数。

轻一294页企业所得税真题的第三题第三问计算利润总额的时候为什么不扣掉未缴纳的契税88万呢？

勤奋的同学你好，契税计入成本，不影响当期损益，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这道题是不是出的有问题？它想考税率变化，可以以前税率和当期税率不一样对递延所得税没有影响吧？只有未来

准注会同学，你好：是的，你理解的是对的，这道题中的当期是指1997年，所以他就是当期和未来的税率不一致祝学习愉快~加油哦~

为什么递延所得税资产是用公允价值减去账面价值乘以税率后确定？以及为什么确认递延所得税资产后，是从公允

准注会同学，你好！可以把可辨认净资产看作一项资产，因为是免税合并，所以计税基础认的是账面价值，但是又是非同控，账面认的是公允价值，就会出现账面大于计税基础的情况，资产的账面大于计税，形成递延所得税负债，递延所得税负债本身属于可辨认净资产的一部分，所以计算出来之后又会影响可辨认净资产的金额。这里同学学了27章合报之后就比较好理解了，如果现在理解不了可以先放一放。继续加油！

图中的实际税负是指企业所得税税负还是所有税的税负?

实际税负是指企业所得税的税负，这样的话，就没有避税的嫌疑，就可以扣除这个了。

这题计算个人所得税为啥不需要9000/（7200/360）？

同学您好！再订货点=平均交货时间*日平均需要量+保险储备，所以再订货点=72000/360×3+1000=1600（件）

第六年重新计收入总额是这笔资金要开始作为应纳所得额吗？

是的，那个第六年没有用完，就要计入企业所得税，开始征税了。

老师，特殊情况下的个人所得税的计税方法，重点有几级？

这个的话，基本上每个都考过，所以还是建议您全面掌握。

税2，陪练课，所得税第10章节，11节不考吗？

考霸直播课是复习课，讲的肯定是没有录播课那么详细，10节、11节考试也是要考但是重要性没有前面的那么大。