股东划入资产若作为资本金就不作为企业所得税的计税依据吗？

因为投入的资产如果是固定资产、无形资产这种，那么每年都需要折旧摊销，而这如果一开始不是按照公允价值确认计税基础，那么之后的折旧摊销金额也就没法计算计税基础，计算企业所得税时就没有标准了。

这道题为什么不考虑递延所得税？

勤奋的同学你好，在考试中，如果没有给到企业所得税税率，就是不需要考虑所得税的哦，所以也不用考虑递延的问题。希望帮助到你哦，学习加油，早日拿下CPA证！

例题1的调整递延所得税资产的处理和例24-4的处理方法不一样，例题1的调整递延所得税资产的处理可以像

准注会同学你好：同学说的例题1是视频上面的吧，我们同学写的那个是不对的，这个不影响应交税费的。我们只需要将借：递延所得税资产，贷：所得税费用的所得税费用改为以前年度损益调整。祝你学习愉快，加油哦~

本期确认的递延所得税资产=75-200*15%=45，中200*15%是什么？

同学您好！第三问的200×15%是年初的余额30

发生了递延资产不是应该减少本期所得税吗？

尊敬的学员，您好可抵扣是可以抵扣未来应交所得税金额，当期确认了递延所得税资产借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用后期转回时：借：所得税费用　 　贷：递延所得税资产，这样就减少了应交所得税的金额

为什么在汇算清缴后发生退货不考虑所得税呢？所得税也要减少不是吗？是因为影响本年而不影响上一年所以不用

准注会同学你好：我们汇算清缴之后，那就是要交的税额已经确定啦。所以就是不影响上年的税额的。汇算清缴后就不能再调整应交所得税了，之前可以调整应交所得税。而应交所得税对应的是所得税费用。所以汇算清缴前，调整报告年度的应纳税所得额，汇算清缴后，调整报告年度的递延所得税。祝你学习愉快，加油哦~

第五章例题5-2A公司所得税是怎么求出来的？

所得税=总利润×所得税税率，题目中已告知所得税税率为25%，因此需要知道总利润是多少。题干中表明净利润是1.2亿，因此根据净利润1.2亿，所得税税率25%，可求得总利润=1.2÷（1-25%）=1.6亿元，因此所得税=总利润×所得税税率=1.6×25%=0.4亿元

这个算递延所得税一遍的第一个不怎么懂，他只有800的差异，为啥要分成两个400 不是免税吗

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~这里是要看这个暂时性差异在哪一年减少的，就用哪一年的税率，而不是使用当年的税率。800里面前400是在20x6年转回的，使用的税率是12.5%；后400是在20x7年转回的，使用的税率是25%,。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

递延所得税余额怎么算出来的呢？

同学，你好~D选项，我们注意“2016年计提的产品质量保证费用已全部用完”，2016年计提了300，发生维修费用100万；17年发生维修费用160万元，18年发生维修费用300万元，已经用完了，只剩下17、18年的，即460+540-300=700万元，所以递延所得税资产=700*25%=175。我们可以理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到同学，继续加油~祝周末愉快，学习顺利，早日拿下cpa~

老师税前弥补亏损形成递延所得随资产是吗？

勤奋的同学，你好~　是的，税前未弥补的亏损，可以在以后期间弥补，形成可抵扣暂时性差异，进一步形成递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA