最后为何会是：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税？

这是因为发生的业务需要补缴以前年度所得税的分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税

题目图片这道题为什么所得税费用不是应交所得税➕递延所得税费用➖递延所得税收益等于1700➕40➖40

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~v这里的递延所得税负债并没有影响"所得税费用“，而是影响“其他综合收益”的。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

收到递延收益但还没开始折旧，不是意味着还不能确认收益吗，那账面就应该为0？然后计税基础怎么确定的呢

同学您好：如果收到政府补助你确定为递延，这是个负债类科目在贷方，那么当时的账面价值就是贷方的这个金额。计税基础就是按负债计税基础那样去找，看是让现在扣还是让未来扣。

这个题计算递延所得税资产时减掉的100是什么？

同学你好：这100是你前面那张图最下面递延所得税资产转回的100，转回导致递延所得税资产减少。祝学习愉快~

退休人员再职取得收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个税。这里的费

同学你好 这里应该理解为每月的5000元费用扣除标准。扣完的作为工资薪金所得。专项扣除是要四项综合所得合计起来以后再一起扣的哈。 祝你学习愉快

所得税取得所得，与设立的机构场所没有联系的所得低税率，是什么所得？能举例说明吗？

芦一涵同学你好~比如外国企业在我国上海设立一个办事处（设立机构场所），但是没有通过办事处把钱借给我国的另一企业，取得利息收入。这种就是虽然设立机构场所，但是取得与机构场所没有实际联系的所得。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

所得税费用和应交增值税是什么关系呀？ 所得税费用怎么计算？税金及附加是应交增值税、应交城市建设税、教

准注会同学，你好所得税费用是损益类科目，应交税费-应交增值税是在负债那里，而且两个核算的税种也不一样，前者是企业所得税，后者是增值税；所得税费用的计算是应交所得税+递延所得税，这块在所得税费用章节会讲解到，是比较复杂的一个计算；税金及附加核算的是影响损益的一些税，不包括增值税的，城建税、教育费附加之类的是在里面的，这个在会计的负债章节会讲解到，但是会计上不是考察的重点，了解就可以希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业转让本公司股权的，计算企业所得税时，该股权的原值是不是按该公司历次发行股票的加权平均价格来确定呢

准注会同学，你好~我们税法考试中，企业转让股权的原计税基础和公允价值都会直接给出，教材也没有提到股权原值如何计算。经济法中会有股票一段时间加权平均价格的说法，但是税法没有哦，所以同学不用纠结这一点~希望以上解答可以帮到你，继续加油~

在应税合并或者是免税合并的情况下，商誉不是都不确认为递延所得税吗？

同学你好：合并日形成的商誉是不需要确认减值损失，但后续商誉发生减值的话，就和普通资产一样，对应的减值损失部分是要确认递延所得税资产的。祝学习愉快~

取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报，情形之一，从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项

准注会同学你好~这里的专项扣除就是指三险一金。希望以上解答可以帮到你，继续加油~