内部存货交易抵消的顺序是:先抵消交易产生的损益和合并报表列报存货金额，再计算抵消损益递延所得税，再进

勤奋的同学，你好~嗯嗯，是这样理解的呢，学的很认真！继续保持呀！

帮我解读一下题目中的公式递延所得税负债应该属于暂时性差异，那按照公式应交税费=(会计利润+永久差异+

爱思考的同学，你好甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，举个例子还原一下原因：交易性金融资产公允价值上升20，税法不承认，所以应纳税调减。这里的应交所得税费用指的是应交所得税，应交所得税=（会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永久性差异）*25%-递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

个人取得公开交易期权，授权日取得时交了个人所得税，后将期权进行转让，要交财产转让所得税，在计算财产转

准注会同学，你好~行权后的股票再转让，按财产转让所得交税，不能扣减授权时缴纳的个税。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

被投资企业转增股本，企业投资者不需要缴纳企业所得税，那么个人投资者需要缴纳个人所得税吗？

勤奋的同学，你好：个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。但是个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。所以，具体要不要缴纳还要看持股期限。祝你学习愉快

为何分录中没有递延所得税资产冲减应交税费的一笔，毕竟上年的5万损失税法不认，到今年税法一起都认了，不

准注会同学，你好这个 涉及税法的 规定。已经确认破产了，原则上是 可以 调低 应交所得税的这个 陆老师会计处理比较保守你可以按照你的思路 把 递延所得税资产全部 冲减 应交所得税祝学习愉快！

视频中例题24-5，因为退货要收入、成本反向冲回，那税费的冲回---增值税为什么最后冲回的时候变成了

认真的同学你好~增值税只是做倒分录，影响当期应交税费-应交增值税（如果未交，则以前有余额，直接冲掉了），和所得税没有关系。这里调整所得税是因为利润发生了变化，即收入成本都已反向冲回，所以之前记的应交所得税也相应冲回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

方法课里的所得税的讲义，框框里的是不是错了？

认真的同学你好~投资性房地产可能产生两笔递延所得税，（1）非投资性房地产转换成投资性房地产公允模式，公允价值大于账面价值的差额记OCI，这部分递延所得税负债对应的科目是OCI，(2)公允价值变动引起的差异，递延所得税对应的是所得税费用。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

企业将外购货物A元对外捐赠，收入确认为A元，成本确认为A元，财务费用确认为A元，实际企业所得税计税金

同学您好：会计货物对外捐赠是借：营业外支出，贷存货。税法要视同这个东西卖了确认收入。调整应纳税所得额

这题最后一问中计算所得税费用，为什么其他资料中的“递延所得税资产期初余额50万元”不用考虑？

同学，你好！因为这里计算递延所得税的时候直接用的是本期发生的暂时性差异计算的，已经是发生额了，所以不需要考虑期初的余额。祝学习愉快！

第五题 吸收合并中商誉不是不确认递延所得税负债吗？题目问的是资产啊

勤奋的同学，你好~吸收合并中应税合并中会计税法是没有差异的，所以商誉的账面和计税基础是相等的吸收合并中免税合并中会计确认商誉，但是税法不认，所以此时会计税法存在差异，但不确认递延对于本题D选项是合并时 ，被合并方的可辨认资产、负债的递延影响了资本公积，从而影响到商誉了。此时对于商誉确认递延希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA