所得税费用里面，当期损益的差异会影响所得税费用，对吗？

同学您好：是的，但是前提是会税有暂时性差异了，损益类的才会影响所得税费用。因为会出现递延。

利润表中递延所得税部分不受所有者权益交易或事项的影响。这句话对吗？如果对，请问所有者权益交易或事项指

同学你好，比如时候其他权益工具投资公允价值变动，产生的递延：借：递延所得税负债贷：其他综合收益这个其他综合收益是不影响利润表的。

这道题中调整应缴纳的所得税，为什么金额要用20万✖️百分之二十五，缴纳税款是不应该用120为销售额去

准注会同学，你好企业所得税是用所得去交税，所以是销售收入减去成本后的金额，也就是120万减去100万才是企业真正的所得希望以上解答能帮助到你，继续加油~

为什么递延所得税资产会导致未来期间少交税？为什么递延所得税负债会导致未来期间多交税？

准注会同学你好资产，就是未来会带来净现金流入的，要么是现金的流入，要么是现金的少流出，递延所得税资产，就是与所得税相关的，会使得未来少缴税。老师这样说，同学可以理解吗？

固定资产变现净收入中，收到的现金所承担的企业所得税为啥不要扣除？

同学您好建议同学从会计分录来理解：　　第一步，将固定资产转入固定资产清理账户：　　借：固定资产清理 　 　　　　　　累计折旧 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　　　　贷：固定资产 　 　 　 　 　 　 　　　　第二步，收到变卖固定资产的款项：　　借：银行存款 　　　　　贷：固定资产清理 　　　　第三步，将固定资产清理余额转入营业外支出，这就是变现损失：　　借：资产处置损益 　　　　　贷：固定资产清理 　　　第四步，只有营业外支出属于损益，计入利润表中，从而影响所得税费用，所以变现损失抵税　　第五步，从现金流量的角度来分析，处置固定资产有两项现金流入：收到的变现收入以及变现损失抵税。

题干5，他说的是委托某研究所而没有说委托境外研发啊？而且这个委托境外研发的计算方法应该怎么思考呢？第

勤奋的同学，上午好：题干5，他说的是委托某研究所而没有说委托境外研发啊？而且这个委托境外研发的计算方法应该怎么思考呢？主要是因为，这是2013年的一道考题，当年的政策还是“委托外部研究开发费用，其委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。”并未限制是境内还是境外。而现在政策已经发生了变动，要按最新规定掌握，即“委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。”第四张图片的委托境外研发的二者孰低的比较中委托境外的研发费用和境内研发费用题目中是不是都会分别告诉？根据最新的政策，相关信息题目中都会告知。还有题干6，预提所得税税额应该怎么思考计算呢？向境外股东支付的股息红利，按10%由分配企业代扣代缴。继续加油哦，还有不明白的地方老师再来帮你解答~

老师，这里的更正分录为什么将递延所得税负债换成年度损益，递延负债是负债科目，不影响损益？

勤奋的同学晚上好呀，这道题的题干是什么呢？猜一下哈，这里是因为“其他权益工具投资”在持有期间，公允价值变动影响其他综合收益，所以正确分录不应当影响所得税费用，而应当是其他综合收益，而在处置时，不能影响当期损益，而只能计入以前年度损益调整，所以贷这个科目哈。希望帮助到你理解哦，早点休息，早日拿下CPA证书！

即求预扣预缴又求应退的个人所得税怎么算？

那你先把这个全年总的要交的税算出来，再把之前预扣预缴的部分减去就可以了。

老师能否解释一下这道个人所得税计算题？

勤奋的同学，你好~破产法国外叫破产保护法或者破产拯救法，受理破产以后关键是保护债务人和拯救债务人。所以尚未审结的债务人诉讼或者仲裁要中止，让债务人继续经营，机器继续跑起来，看还有和解或者重整的机会吗。如果实在不行就进入清算，走向死亡所以ACD都对，要注意B原告是股东，被告是董监高或者别人，原告和被告都不是公司老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

应交所得税费用为什么还要减去25-20啊？不理解