如果个人设计款一万元想从公司走，我们应该收他多少我税费，增值税和城建税教育费附加？是不是还要加算我们

同学您好：给他的钱可以走劳务报酬，替他交一个劳务报酬的个税。

企业所得税主观题真题第7题第6问，预提所得税税额是怎么计算？

同学您好：预提就是10%

企业所得税真题主观题第7题。第5问，委托外部机构研发的答案说按实际发生额的80%加计扣除。但是讲义上

同学您好：是不一样的情况。前者是实际的80%扣，受托方就不能扣了。讲义那个是加计扣除的。

票面不是说题中遇到损益类科目，不写这笔分录吗？比如广告费支出，里的销售费用。为什么这里说所得税费用是

同学你好：写不写这笔分录关键看税法上是否允许未来继续抵扣，或纳税，如果允许的话，是需要写这笔分录的。祝学习愉快~

第一个照片是个税第11页 分国分项；第二个照片是第12章第7页 分国不分项 两个有什么区别呐 都是说

爱思考的同学你好~分国不分项：　　分国不分项是针对企业所得税而的一项政策。通俗讲，就是我国企业在多个外国投资，年终收回的收益在国内要缴纳企业所得税的时候，史来源分从哪个国家取得的来源，但不分在哪个国家投资的是什么项目的意思。分国又分项：个人所得税境外所得的计算，分国分项需要这样理解，从同一国家取得的所得，各项目需要先分别计算各自的抵免限额，然后将各项目的抵免限额相加，减去在该国缴纳的税额合计，从而计算是否应补缴个人所得税。　　例如，王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元。　　则偶然所得抵免限额＝2000×20%＝400（元）；稿酬所得抵免限额＝5000×（1－20%）×20%×70%＝560（元）在美国取得的所得合计抵免限额＝400＋560＝960（元）。　　应补税额＝960－100－600＝260（元）。在同一国家的两项所得，需要分别计算其抵免限额，然后再相加作为该国所得总的抵免限额。这个做个一般的了解即可~再理解一下呀~^ω^))加油！

我的账面价值和计税依据一致，就不用调整递延所得税吗？

这里是分了两种情形，具体按照教材的思路来，P242一种是符合会计准则的收入确认条件的情形，另一种是不符合的情形。考试的时候分情形就可以，比如收到预收账款：借：银行存款，贷：预收账款。具体分录不做要求，只要求出相关账面价值与计税基础即可，我们是从考试角度出发哦

企业所得税主观题真题第三题。第八问，为什么要减掉36加1.2？

准注会同学，你好因为会计上是要作为资产的，但是题目说中作为成本费用扣除了，所以计算利润总额的时候要先加回；但是税法上它是可以作为成本费用一次性扣除的，购进单位价值不超过500万的设备，所以在计算应纳税所得额里再减去，之前加回折旧的影响也抹去希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产、递延所得税负债科目的使用方法及用途呢？

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；递延所得税负债增加，所得税费用增加。　　处理为：　　借：所得税费用　　 贷：递延所得税负债递延所得税资产增加，所得税费用减少。　　处理为：　　借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用

递延资产和递延负债核算的是什么？

准注会宝宝你好，递延所得税资产核算的是可以确认得递延的可抵扣暂时性差异，递延所得税负债核算的是可以确认递延的应纳税暂时性差异。这是我们20章所得税章节的内容，同学学到相关章节的时候，会有更深刻的理解的哦~

资产未来现金流量不考虑筹资活动和所得税收付产生的现金流量，这两个分别是怎么和现金流量联系起来的，有着

同学你好：比如筹资活动会有利息费用的问题，所得税是指企业每年要交企业所得税，这些都会对应影响现金流。祝学习愉快~