会计利润调研发阶段260乘以75%加上，形成无形资产后的240乘以175%再算折旧额？

尊敬的学员，您好会计上按照240摊销，摊销的金额是24万，税法上按照240*175%摊销，那摊销的金额就是24*175%，两者的差额就是要调整的金额即24*75%

所得税：长投，只要题目中涉及到该公司当年有净利润，那么投资者一定会有分红吗？

勤奋的呢同学你好，不一定能分到钱，到时享有的权利肯定是按比例增加的，一般撤资的时候会全部给你，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

图片最下求递延所得税费用的那个公式，请帮忙引导分析一下？

准注会同学你好递延所得税资产确认时，相关分录如下：借：递延所得税资产　 贷：所得税费用递延所得税的确认，会使得所得税费用减少，同理，递延所得税资产的转回，会使得所得税费用增加。递延所得税负债确认时，相关分录如下：借：所得税费用　贷：递延所得税负债解释，同递延所得税资产老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

递延所得税负债和递延所得税资产是借方增加还是贷方增加呢？

勤奋的同学，你好~递延所得税资产也是资产，借方表示增加，贷方表示减少递延所得税负债也是负债，贷方表示增加，借方表示减少希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税中境外所得直接抵免的分国不分项中的不分项什么意思？

勤奋的同学，你好~分国不分项是针对企业所得税而的一项政策。通俗讲，就是我国企业在多个外国投资，年终收回的收益在国内要缴纳企业所得税的时候，要区分是从哪个国家取得的来源，但不区分在哪个国家投资的是什么项目的意思。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

所得税费用什么情况下对方科目是应交税费应交所得税？

尊敬的学员，您好所得税费用对应的科目就是应交税费-应交所得税借：所得税费用　 贷：应交税费-应交所得税如果有可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用如果有应纳税暂时性差异借：所得税费用　 　贷：递延所得税负债具体的递延所得税资产和递延所得税负债请听相关老师的基础班课程哦

这道个人所得税计算题的解析怎么理解？

准注会同学你好本题的思路如下：（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税　（1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300老师这么解答，同学可以理解吗

当期的递延所得税负债和资产我都会求，但是这个题就不会了。特别是结合期初有余额的情况下，为什么是5-7

同学你好，当账面价值和计税基础有差异时，会产生暂时性差异，这个暂时性差异是余额。用暂时性差异*25%得到递资或者递负的余额，余额-期初余额=当期发生额。1、本题资产的账面价值=300，计税基础=260，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=40因此期末递延所得税负债余额=40*25%=10因为递负期初余额=5，因此本期发生=10-5=5，2、负债账面价值=150，计税基础=120账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异余额=30，递延所得税资产余额=30*25%=7.5因为递资期初余额=0，因此本期发生=7.5-0=7.53、递延所得税资产=7.5，递延所得税负债=5因此递延所得税费用=5-7.5=-2.5递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个递资递负不包括与其他综合收益、资本公积、商誉有关的递资递负。

这里的应纳税暂时性差异，是否影响长期股权投资—其他综合收益的账面价值？

同学你好，对于长期持有的长期股权投资，虽然会导致账面价值与计税基础产生差异，但并不确认与之相关的递延所得税。

个人提前退休取得的一次性补贴，是除以离法定退休的年份，而不是月份，再确定适用税率和扣除数吗？

同学你好~你的理解没有问题。全年一次性奖金先除12确定适用税率和速算扣除数，适用的是按月换算后的个人所得税税率表。个人提前退休取得的一次性补贴，是除以离法定退休的年份，而不是月份，适用的是全年的个人综合所得税税率表。继续加油，早日拿下CPA~