固定资产处置损失是预计将发生是实际发生在编制分录，为何算在对利润的影响？递延所得税资产计算为何不用A

勤奋的同学，你好~资产处置损益是损益类科目，是要影响当期利润的此处递延所得税只是针对预计负债而言：辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，递延所得税资产=600*25%=150希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

利息股息红利所得税抵免限额为什么是乘百分之20

因为按照国内股息红利的税率就是20%。

第二题的ab，第一个业务长期持有不做处理是会计不处理还是税法？

同学你好！长期持有的权益法核算的长期股权投资，不确认所得税的影响。投资成本产生的暂时性差异，预期不会转回，对未来所得税没有影响；确认的损益调整产生的暂时性差异，未来期间分回现金股利时免税，也不存在对所得税的影响；确认的其他综合收益， 因为不准备出售，因此也不会转回。老师这样讲解同学可以理解吗，继续加油！

这题计算企业所得税时为什么是＋3000？

认真的同学你好~因为这里是业务招待费超标了，但是在会计上仍然全额扣除，所以在调整所得税申报表的时候应该把超额的业务招待费加回来。继续加油哦~

能否讲解企业所得税大题中这两小问？

你好，同学。6、购置设备款的10%可以从当期应纳税额中抵免。从事符合条件的环境保护项目所得，有3免3减半的税收优惠政策。7、这10万视为股息所得，免税，所以需要调减。祝学习愉快哦~~

研发费用加计扣除会对利润产生影响，对所得税有没有影响？如何影响？

不管有没有形成无形资产最终都对递延所得税没有影响，这是无形资产比较特殊的一点。但是，会影响当期的所得税，在算应纳税所得额的时候可以加计扣除。

递延所得税的对应科目是其他综合收益时，计算税法上交的税时不考虑加减这部分吗？

勤奋的同学，你好~是的，应为税法交税是通过应纳税所得额进行调整的，这里调整的都是影响当期损益的因素，而其他综合收益是权益类科目，所以也就不会影响税法交税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交所得税费用为何要减掉DTL的增加额？

同学，你好应交所得税费用为什么要减掉DTL的增加额？因为 DTL增加表示这部分税当期可以不用交，以后转回时交，所以减。你后面的理解对。但是这个题没有 DTA啊祝学习愉快

处理所得税的题目时，是否先计算税法上应该交的费用和递延所得税的费用，最后倒求出会计上的所得税费用？

勤奋的同学，你好~如果没有税率变更时，所得税费用科目可以由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来，也可以有个简便算法：（会计利润加减永久性差异）*税率（此时倒挤的金额可以和直接计算的金额相互验证，能提高做题正确率）如果税率发生变更，所得税费用科目只能由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来。一般不管税率有没有变，都是先计算应交税费和递延，然后计算所得税费用希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

工资薪金交个人所得税不是每个月发工资时扣的吗？

前面每个月扣的是预扣预缴，合并计算的年终汇算清缴。