蔡老师税法所得税真题第六题第一问的扣缴所得税为什么要乘以20%？

爱思考的同学你好~这个是其他相关资料里提到的税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，所以收入乘以20%核算到利润再乘以税率扣缴。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦~↖(^ω^)↗加油！

会计所得税中，长投分红免税是永久性差异吗？

亲爱的同学你好~成本法下是永久性差异的。权益法下免税分红是没有差异的，因为它从宣告到发放没有进入投资收益，所以它在会计和税法上没有相关所得税的差异。希望可以帮助到你哦~加油~

应交所得税和递延所得税费用的计算如何理解？

爱思考的同学，你好首先你得分清楚是一个是算当期交多少钱，一个是算递延费用。当期的在利润总额的基础上调增调减如果是永久性，看干的是坏事还是好事。好事就调减少交税，比如买国债的收入呀，无形资产费用化的加计扣除呀等。坏事就调整，让他多缴税，比如罚款呀等等。还有一个对于暂时性差异的。对于计算递延费用用本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产这些要仔细品味哦，可能一时间没有办法全部接受，毕竟这是一整节的内容。建议同学结合讲义仔细研读哦如果是在无法理解说明，第一遍的学习基础不稳，需要巩固。加油哦~

C选项中被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变指什么所得税事项？将原来的账面变为公允价值，是否改变

同学，你好一般性税务处理中，收购企业以公允价值确定计税基础；被收购企业所得税事项原则上保持不变，指的是不因被收购而改变折旧年限，计提比例等。祝你学习愉快

所得税里长期股权投资的转回指什么？能否举例说明？

准注会同学，你好！长投出售的时候，原来确认的递延所得税就需要反向写分录，这个就是转回。比如原来借递延所得税资产 贷所得税费用 ，转回就是借所得税费用 贷递延所得税资产。继续加油！

购买日考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值和商誉账面价值的计算怎么理解？购买日递延所得税为何不影响

准注会同学，你好！可辨认净资产的账面价值和计税基础不一致需要确认递延所得税，商誉本身的账面和计税的差异不确认递延所得税。可辨认净资产确认的递延所得税会影响商誉的计算，因为递延所得税资产或负债本身也是可辨认净资产。继续加油！

这个题目已缴纳所得税额不应该是交的税吗？

勤奋的同学你好呀~已缴纳是已经交了的税哈，该题境内所得应纳税额=160*25%=40，境外所得抵免限额=20*25%=5，境外所得应纳税额也是5，不需要补缴，实际应纳税额=40+5-5=40首先境内所得正确：160*25%=40；境外抵免限额不正确：应当为25*25%=6.25。而在国外实际缴纳了5万，因此需要补税6.25-5=1.25；总计：40+1.25-1=40.25。希望可以帮到你呀~

第四题不是说商誉不影响递延所得税吗？这个计税基础是怎么出来的？

商誉的初始计量，无论是免税合并还是应税合并，均不确认递延所得税；而其后续计量，免税合并的商誉不产生递延所得税，应税合并的商誉则可能产生递延所得税。

负债项目未来不可税前扣除，账面价值=计税基础，是否能理解为永久性差异？

勤奋的同学，你好~　永久性差异，可以推导出账面价值=计税基础但账面价值=计税基础，并不一定推导出是永久性差异。因为也可能是既没有永久性差异也没有暂时性差异。即不产生差异。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问个人所得税计算题第10问中的-2000是怎么来的？

认真的同学你好~这个2000是股票期权对应的工资薪金部分，是合理支出。继续加油哦~