为什么递延所得税是150？

勤奋的同学你好，此处递延所得税只是针对预计负债而言。辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，递延所得税资产=600*25%=150希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

若19年实现利润400万，前面条件不变，19年的所得税费用是多少？怎么列分录？

认真的同学你好，思考的很好。但这个情况实际上很难发生。19年盈利400万，自然会转回相应递延所得税资产，此时，重新预估如果超出了前期预估的总额，说明前期预估额发生了错误，可能会作为差错更正处理。然而并没有这个必要，估计资产必然遵循谨慎性原则，不得高估资产，因此实际发生时补亏即可，并不需要额外处理。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

此题当期所得税计算为何应纳税暂时性差异减掉的是100，不是300？

同学你好，300是余额，100当期的发生额，所以这里只用减100 另外200在以前期间处理过了。祝 学习愉快！

应交所得税中为什么要+15-6？

同学你好，能否把题目发给老师看一下呢，仅凭图片中的信息不好判断的哦。祝　 学习愉快！

取暖器是外购的，为什么所得税计算里面要加入收入？

认真的同学你好~因为这里外购取暖器是作为福利发放给职工，所有权转移，所以应该确认为收入。继续加油哦~

10w递延所得税资产，但是不知道怎么判断转回还是增加？

递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了，也就是暂时性差异的转回。这是由实际发生的事项确定的，也就是必须有经济实质。比如前期确认的坏账准备，本期确实发生了，这叫暂时性差异的转回。这和确认递延所得税负债是两码事儿啊。确认所得税资产或者所得负债，要看业务的经济实质，而不是会计人员的随便决定。

第4问，递延所得税资产余额，为什么是400*12.5%+400*25%？这个400是什么意思？

同学，你好！400是在未来期间转回的金额。2013年的暂时性差异是在2016年转回400万。2016年的税率是12.5%，还有400是在2017年转回。2017年的税率是25%。所以递延所得税资产余额为400*12.5%+400*25%=150。祝学习愉快！

能否举例说明“除企业合并以外的....既不影响会计利润也不影响应纳税所得税,...不确认递延所得税负

勤奋的同学你好，这个只有一个例子，就是企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，形成无形资产的，按150%摊销。这个摊销额就是你问的例子。加油

为了分红要交一笔所得税，是年度的企业所得税吗？还是要分红时代扣代缴的所得税？

同学，你好是分红时需要在各国的需要缴纳的预提所得税，由分配所得企业代扣代缴。祝你学习愉快

所得税的征收后返还，是跟日常经营活动相关计入其他收益，还是跟日常经营活动无关计入营业外收入？

勤奋的同学你好，目前还没有所得税的先征后返政策；增值税与企业的日常销售等经营行为密切相关，所以增值税的先征后返一般跟日常经营活动相关，计入其他收益。准则并没有说死，也没有举例不密切相关的例子，所以可以说都是跟日常经营活动相关。希望以上的回答可以帮助到你，加油~