7.27周测第一大题递延所得税资产的期初余额50万，用来计算什么的？计算当期所得税和应交所得税是否用

同学你好，这个题目确实没有用上递延所得税资产的期初余额。本题直接算出当期应交和当期确认的递延就可以得到所得税费用了。用到递资期初余额的情况：如果用账面价值和计税基础的差，得出递延所得税资产余额，用期末余额-期初余额也可以得到本期发生的递资。

老师，本题税费是不是只计算一笔3%减按2%的增值税？

您可以说下视频的位置嘛？

是否增值税中由于不可抗力因素造成的损失不用进项税转出，可抵扣进项税中，计算所得税时不能扣除？

同学，你好企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除祝你学习愉快

此题17年资产负债表日计算应交所得税为何是(3000-200)*25%而不是(3000+200)？1

准注会同学，你好！公允价值变动损益不交税，但是会计确认损益了，所以200要减去，500要加上。继续加油！

此题应交所得税=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250万元，为什么

同学，你好！因为自行研发的无形资产，税法上认可的计税基础是账面价值的150%，在计算会计例如你的时候已经考虑了100%的账面价值的，还有50%没考虑，所以再考虑这50%就可以了。祝学习愉快！

个人独资企业在讲义里说的是不是企业所得税的纳税人？

根据《个人独资企业法》第四十七条　外商独资企业不适用本法。既然外商独资企业不适用《个人独资企业法》那么也就不可能对外商投资企业征收个人所得税，只能征收企业所得税。 　 结论：外商独资企业应交企业所得税

为何本月应付职工薪酬的计税基础为300万？

同学你好：负债的计税基础=账面价值-税法允许未来抵扣的金额。280本期抵扣了，剩余20未来也不许在抵扣，因此税法允许未来抵扣的金额，其账面价值和计算基础相等。祝学习愉快~

个报中经营活动现金流量净额、合并报表中现金流量表金额如何计算？资产负债表日后事项调整中涉及到预计负债

同学，你好1、这个只要求 间接法怎么结算， 一般是三步走，第一步，剔除非经营活动的损益；第二步，加回非现金的费用；第三步，调整经营性应付应付的变化2、这个考试基本不要求，原理在个报的基础上，抵消掉内部交易有关的现金流量变动，同时改变部分现金流的列报项目即可（内部交易的原因）3、所得税如果没有汇算清缴，日后事项影响到应纳税所得额的，直接调整应交所得税就好，没有影响到的，调整到递延所得税里；汇算清缴后，都是调整到递延所得税里面祝学习愉快

这题第4问所得税为什么是分段计算？

同学，你好！因为从2016开始转回暂时性差异，2016年转回400，适用税率12.5%，2017年转回800，适用税率25%，递延所得税要用转回期间的税率，所以需要分开确认。祝你学习愉快！

利润表上列示的所得税和税法上的所得税不同吗？

同学你好：不是所得税不一样，而是会计上的利润总额和税法承认的利润不一样。祝学习愉快~