这道题的坑点是不是企业所得税视同销售啊？

准注会同学，你好对的，这里重点就是税法上销售收入的判断，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

例题12月份应缴纳个人所得税的速算扣除数怎么是1500元？

这个速算扣除数在讲义里已经更新了，建议您看下新的，把这部分修改过来就可以了。

企业聘用兼职人员和离退休人员如何计算个人所得税抵扣？

兼职人员走劳务报酬，企业离退休人员返聘就是工资薪金。

乙国公司缴纳企业所得税为什么会变成境外应纳税额所得额一部分？

这个是相对于我们国家来说的，因为站在我国的角度来说，这个母公司来源于乙国的收入就是境外所得

老师企业所得税视同销售行为的第三条是什么？

没有写错，应该是接受货物的机构。

我可以理解为因为以后可以扣除所以等实际发生才进入损益来计算所得税吗？

同学您好！对的，由于该项政府补助不属于免税项目，税法规定收到时应计入当期应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时允许抵扣，递延收益的计税基础=500-500=0。

急问第一个800不允许扣除那直接就800是计税基础啊？

上面那个不允许扣除所以减去未来可抵扣金额就是0，和这个800没有关系了。下面那个是将来可抵扣2400.关键是看能扣减多少就行。

交所得税不是收入减去费用？管负债什么事？

同学您好！所得税费用=当期所得税+递延所得税例题5由于产品质量保证费用而计提的预计负债其账面价值为120计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=120-120=0计税基础<账面价值，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

应税合并为什么税法就认可合报公允价值=计税基础了？

同学你好，应税合并在税法中属于企业重组中的一般性税务处理中的规定。其中一条规定为：企业合并，当事各方应按下列规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产和负债的计税基础被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理被合并企业亏损不得再合并企业结转弥补企业合并，在税法眼里，就视同对方按公允价值把自己的公司给卖掉，因此税法认可的是公允价值。

递延所得税资产转回是，当期递延所得税费用为正数不为负数？

勤奋的同学你好，递延所得税收益/费用，是根据当期的递延所得税资产/负债的金额来计算的。与计提还是转回关系不大。如果当期的递延所得税资产小于负债，就会使递延所得税费用。反之则为递延所得税收益。希望帮助到你，祝学习愉快！