本题2016年净利润中为什么没有2015年内部交易在2016年已实现的部分?

勤奋的同学，你好~1 那是个报确认的递延所得税负债的转回。2合报调权益法的时候，不考虑内部交易，只考虑公不等账。3 内部交易的抵消分录之后会单独做的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

将新购的设备一次性税前扣除利润为负可以不用交应交所得税？

因为对于业绩好的可以一次性把这个亏损用完，但是对于亏损企业来说，分期抵扣可以把5年的弥补亏损用的更久。比如你前5年亏损，第6年盈利，一次性抵扣那第六年就享受不到这个一次性扣除的好处了。

计算递延所得税资产没有未出售部分应计提递延所得税资产180吗？

同学你好，你的思路应该是站在调整抵消分录来思考的即，个报认为减值了，减值金额为920，但是合报认为减值了200.所以要转回720.这个在做调整抵消分录的时候确实是这么处理的，但是题中问的是最终合并认可的数据。那么还是从账面价值和计税基础来判断这批存货的账面价值是1000计税基础是1920，此时产生的差异就是合并报表最终认可的数据。而你所说的，是为了得到最终认可的数据，从个报中经过调整后调到230的一个过程。把握住账面价值和计税基础，做题速度最快也最准确。

请问下无形资产不是不确认递延所得税资产吗？

同学您好！对于自主研发确认的无形资产产生的税会差异是不确认递延所得税的，但是无形资产在后续使用过程中由于折旧方法和折旧年限不同造成的税会差异，是确认递延所得税的。

为什么还能确认递延所得税呢？

勤奋的同学你好，这个48000-46000不是会计上的公允变动吗？是的，税法以历史成本计量，不认可这个变动，所以会产生递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以旧换新确认收入增值税和企业所得税一样吗？

勤奋的同学你好，是一样的，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税为什么是120/1.06而不是除以1-利润率？

同学你好，120本身就是含了利润的售价，就跟你去外面买东西一样，里面就有商家的利润，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税为什么要乘20%，再乘25%呀？

你好，同学。因为它告诉你的是境外企业的收入，所以要*利润率换算成利润，由于境外股东常年派遣专员驻本公司，可以视为在境内有常驻机构，所以用税率25%。祝学习愉快哦~~

城建税，教育费附加房产税900会计分录应交税费应交所得税？

[quote]这两个题目有矛盾，明天查明下原因[/quote]您可以把两道题的题目和解析全部贴出来吗

第三个会计分录为什么要把附加两个说要加上征收所得税？

明天去查下两道题目，感觉他们都应该要是一样的处理