如何计算预交的企业所得税？
李老师
老师已回答
准注会同学，你好:因为是向境外股东分配利润和销售特许权，所以境外使用的企税税率是10%。50万是含增值税的金额，所以要做价税分离，50/1.16。境外股东持股比例是25%，所以计算股息缴纳的所得税是要×0.25祝学习愉快~加油哦~
2019-07-27 23:13:10
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净现值变现实的收入为什么不要减所得税？
秦老师
老师已回答
亲爱的准注会宝宝你好~我们计算当期应交所得税时，是对应纳税所得（收入-成本）征税，不是对收入征税。所以当变现价值为1600的时候，税务机关并不是对1600征税。如果账面价值是1000，那么变现价值>账面价值，差额形成变现收益，税务机关对差额部分征税，企业产生现金流出；如果账面价值是2000，那么变现价值<账面价值，差额形成变现损失，损失部分可以抵税，企业产生现金流入。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，fighting~
2019-07-27 22:48:24
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净负债的税前利息率4%所得税税率25%税后利息吗？
周老师
老师已回答
认真的同学你好，理解没错，但是计算数据有点问题哦。净负债的税后利息率是4%，税后利息300*4%=12；若净负债的税前利息率4%，所得税税率25%，税后利息300*（1-25%）*4%=9，这个是对的。fighting！祝早日拿下CPA哦~
2019-07-27 22:37:01
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研发费用，委托其他研究所研究，加计扣除的比率是多少？
丁老师
老师已回答
同学，晚上好你是指往年的一道考题吗。主要是因为，这是2013年的一道考题，当年的政策还是“委托外部研究开发费用，其委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。”并未限制是境内还是境外。而现在政策已经发生了变动，要按最新规定掌握，即“委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。”如果是其它问题我们再联系~
2019-07-27 21:29:30
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为什么企业所得税不允许扣除呢？
丁老师
老师已回答
同学，晚上好承包费是由张某支出，而非国有企业支出，所以计算国有企业的企业所得税时不能扣除。祝你学习愉快
2019-07-27 21:10:21
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