这里是不是不影响应该所得税额的计算？

你好，同学。非货币性资产对外捐赠会影响应纳税所得额，因为你要调两个地方：1、视同销售，确认收入，结转成本。2、公益性捐赠，按照限额调整。祝学习愉快哦~~

考虑所得税 答案中没有考虑所得税 第三问的投资收益受所得税影响么 ？

同学你好，是这样的，这道题中提到了企业所得税税率是25%，但是到底是否会产生递延所得税，我们需要进行判断。对于长期股权投资，符合条件的，即使账面价值与计税基础有差异，从而产生暂时性差异，我们也不用确认递延所得税。另外，第三问问的是投资收益，此时投资收益属于税前利润，即考虑当期所得税之前的利润。而题目问的仅仅只是投资收益，因此无需考虑当期所得税的影响。祝，学习愉快！

个人转让股票不征收个人所得税。话锋一转，咋又说收现金的需要征收个人所得税？

建议不要听去年的

请问可以理解为一般税务处理和特殊税务处理的区别是：所得税额不同，但是他们最终的计税依据是相同的么？

准注会同学，你好：计税基础也是不一样的，一般税务处理是根据公允价值计税的，特殊性税务处理股权支付部分是根据账面价值计税，非股权支付部分是根据公允价值计税祝学习愉快~加油哦~

为什么累积影响数是800，预计负债是600。租金400万不用分两年分担？

准注会同学，你好~不用两年分担的老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

这个计算当期所得税怎么算的？

利润减去当期应纳税暂时性差异。

第五点为啥购进的货物用于集体福利或者个人消费不能算视同销售？

因为外购货物给员工了就不在增值税的链条上了，已经在增值税的终端了

C项计算的递延所得税资产为什么不对？

优秀的同学你好~影响利润总额=固定资产损失200+辞退工人补偿支出200+后面2年支付的租金400=800万元企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。所以辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，那么递延所得税资产=600*25%=150祝你学习愉快，顺利通过考试，早日拿下CPA~

本期合并递延所得税资产调整，如果说个别报中确认的不是12，而是20，那合报中的调整是不是也是以12为

可爱的同学，你好~如果说个别报中确认的不是12，而是20，那合报中的调整是不是也是以12为上限？对的，变成12-20-7.5.希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税法课件中“计入存货成本中的税金，他们随存货的领用逐渐扣除”中，契税什么时候会计入存货成本啊

勤奋的同学你好，就是关于买地的都是计入成本的。比如房地产企业买了一块地作为商品房的开发，就是计入存货成本。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA