D是怎么确认递延所得税资产的？

同学你好，预计负债的账面价值=600，计税基础=0确认递延所得数资产600*00.25=150借：递延所得数资产 150　贷：所得税费用　学习愉快~　

最后一步为什么不是借：递延所得税资产60 贷：应交税费--应交所得税60？

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用应交所得税指的是当期所得税费用所以，两者是不用的。这里当期没有要算的应交税费哦

关于B选项，书上说企业所得税低税率是10%啊？

同学你好书上186页明确说明使用低税率20%的税率，只不过是后面涉及到税收优惠政策才实际按10%的税率，但是企税的税率只有两档，一档是基本税率25%，一档是低税率20%继续加油~

关于合并报表固定资产折旧内部抵销，为什么第一年补提了折旧第二年转回了呢？

按照所得税税前扣除有关规定,跨年度的固定资产折旧是不允许再提取的.因此,第二年应提的折旧按照上年度的余额计提.不扣除上年度应扣未扣的折旧额.具体可以把试题贴出来，看看哪一点不理解？

乙是按照100万提折旧，账面价值< 计税基础理解对吗？

可以这样理解，加油哦！~

所得税费用由当期所得税和递延所得税组成，但递延所得税不是在资产负债表中体现吗？

采用资产负债表债务法进行核算的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。在资产负债表和利润表均需要合并的。资产负债表合并的是递延所得税资产和未分配利润利润表合并的是所得税费用。

无偿赠送外购的手机企业所得税视同销售，为什么这题要+1？

因为无偿赠送外购的手机企业所得税视同销售，需要把1万块计入营业收入

同时还应在附注中披露与所得税费用有关的信息后面的同时没有不是不符合吗？

同学你好：企业应该做A和B，那么说企业做A，也是正确的哇。所得税费用单独列示在利润表中 是正确的哇举个通俗的例子不太严谨但是大概一个思路：我们应该在8点去健身，同时补充水分；那么说我们8点去健身。那么我们8点去健身这个事项是没错的哇希望可以帮助到同学理解，如有疑问在沟通，加油~祝学习愉快~

资产账面价值大于计税基础为什么确认递延所得税负债？

准注会同学，你好~资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。账面价值小于计税基础反之。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

个人所得税的综合所得是指什么？

同学你好根据国务院707号令，新个税法中综合所得指的是：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，这四项。祝你学习愉快