计算企业所得税的3000万是当期扣除，未来扣除是0，另外的1000呢？

勤奋的同学你好，这1000是不合理的薪资，今年和以后都是不可以抵扣的，所以是一项永久性差异。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

亏损要是暂时性差异是暂1还是暂2？要记递延所得税吗？

按照《企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在税前扣除，但结转抵扣期限最长不得超过5年。按照《企业会计准则》的规定，企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损时，应确认相应的递延所得税资产，即将亏损视同为可抵扣暂时性差异。税法规定，如企业本年亏损，那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损，但会计上我们没有这个说法，每年都需要确认当年的所得税费用，不与其他年度挂钩，于是，会计处理与税法处理有了差异，形成可抵扣暂时性差异。

递延所得税资产是由年末确认的预计负债而产生的，为什么要冲为0？

同学你好：因为递延所得税资产是由年末确认的预计负债而产生的，在资产负债表日后事项发生后（也就是2月10日判决结果已经出来了，不是预计了，而是实在发生了），预计负债已经转到其他应付款了，所以递延所得税资产也相应的不应该在存在了，故冲销相应记录。（如果在所得税汇算清缴之前，因为由此形成的所得税，不需要递延到以后期间少交税了，因为日后事项的发生，在本期税法上认可了，本期就可以就加上这笔费用以减少当期缴纳所得税）希望可以帮助同学理解，加油~祝学习愉快~早日拿下cpa~

为什么说研发支出的加计扣除是不影响应纳税所得额？

这个店的确是比较特殊的，“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响 ，那么对应科目只能是无形资产本身。这个点是非常特殊的，需要强行记忆！~

个人应该可以被认定为生产经营所得的自由职业者缴纳个人所得税吗？

您这样基本上没什么大问题，有发票就可以了。

会计政策变更对2x15年应交所得税（300+500）*25%的500是什么意思？

[quote]500是 税法要求的 折旧费用[/quote]同学，你好第二章题不适合在学了第二章后立马做，而是要把整本书学完再做政策变更肯定不影响应交所得税，因为政策变更是纯会计的问题，不影响税法认可的应纳税所得额的计算祝学习愉快

个体工商户生产经营所得，不需要代扣个人所得税吗？

您这几个理解都是对的个体工商户有些城市会让企业代扣代缴个税的。

非居民企业取得的在境外的所得是不是不征企业所得税？

勤奋的同学，你好这个所得指的是境内和境外所得。非居民企业取得的在境外的所得与境内所设机构场所没联系的，当然是不征企业所得税的；非居民企业取得的在境外的所得与境内所设机构场所有联系的，是要征企业所得税的，适用税率25%.非居民企业取得的在境内的所得与境内所设机构场所没有联系的，也是要征企业所得税的，实际税率10%。继续加油~~

递延所得税负债金额变大，说明是发生不是转回，应该在贷方吧？

准注会同学你好， 关于递延所得税负债增加5确认递延所得税费用5的理解是正确的。但是当期所得税根据计算只有50，所以所得税费用为55 继续加油鸦～

形成的可抵扣差异并不一定都能确认递延所得税资产，C为什么对？

准注会同学，你好！同学想的很周到，确实不够严谨。继续加油！