实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回吗？

同学你好！答案的思路如下：1000是初所有者权益，200+400）*（1-25%）是亏损对应的递延所得税资产，1000是　2018年实现税前利润，（1000-200-400）*0.25是18年的应交税费，（200+400）*0.25是实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回。或者可以用简单算法：1000+(1000-200-400)*(1-25%)祝你学习愉快！

账面价值和计税基础的差异需要确认递延所得税吗？

同学，你好！可以把可辨认净资产看作一个普通的资产，它账面价值和计税基础的差异需要确认递延所得税。商誉等于合并成本-可辨认净资产公允价值份额，确认了递延所得税之后，递延所得税也是可辨认资产的一部分，会影响这一块的价值，所以商誉也会变化。相当于递延所得税的影响计入商誉了。

最后一个分录借递延所得税资产45贷递延所得税负债5所得税费用40能分开写么？

同学您好！可以分开写的！

合并报表中确认的商誉为什么会发生减值？

同学，您好：商誉是我去合并一家公司的股权，支付对价与被合并方公司公允价值份额之间的差额在合并报表中确认商誉，而且是按照在合并日那天的被投资单位的可辨认净资产的公允价值确认份额，如果之后这个价公司净资产减值了，我的商誉是不是也缩水了，就要减值。商誉减值的递延是因为你计提了商誉的减值，但是税法不认可，你就要做纳税的调整，产生递延所得税资产。

企业所得税为什么不能扣？

同学你好，这个企业相当于就是你的，你给自己干活，费用是内部的，不能扣除

计算应交所得税时递延所得税部分使用现有税率还是用未来预期转回的税率？

同学，你好！应交所得税用现行税率。递延所得税就是暂时性差异，用未来转回时的税率。应交所得税是实实在在要交的税，所以用现在的税率。

题目个人所得税单位是元，80和60单位都是万元所以乘10000？

同学，你好因为题目里问个税的单位是元，80和60单位都是万元，所以乘以10000换算为元

第二题第二问的股东权益，财务费用，所得税费用怎么计算的？

同学你好，该企业没有外部股权融资，权益变动来自留存收益，因此17年年末权益=16年权益+增加的留存=6000+1821*40%（1821是17年的净利润，40%是利润留存率）财务费用16年的财务费用+17年新增的财务费用=240+200*8%所得税费用=利润总额*所得税税率=2428*25%=607

递延所得税资产225怎么得出来的呢？

同学你好，条件（1）中固定资产账面价值小于计税基础150，条件（5）中存货的账面价值小于计税基础75，导致会计税法差异150+75=225，形成递延所得税资产225*25%=26.25祝 学习愉快！

讲义上考虑了所得税费用，老师讲的ppt上没有考虑，以哪个为准？

同学你好！考试的时候会明确告诉要不要考虑所得税的影响，所以，在平时练习的时候，两种都要知道，那考试的时候不管考不考虑，我们都能应对。祝学习愉快！