选项D的递延所得税资产余额为什么是错误的？
王老师
老师已回答
同学，你好！2016年计提的产品质量保证费用已全部用完，但2017年和2018年保修期还未满，所以递延所得税资产还存在余额，D选项说余额为0，是错误的，递延所得税资产余额=700*25%=175。祝学习愉快！
此题递延所得税资产的余额应该怎么计算？
秦老师
老师已回答
同学，你好~A：预计负债的余额为200万元，00万的销售费用当期不予扣除，实际发生时可以扣除，未来才能扣掉应该确认递延所得税资产=200*25%=50万；B：预计负债的余额为200+420-160=460万元；递延所得税资产的余额=460*25%=115万元CD同理。 祝你学习愉快，顺利通过考试~
此题递延所得税资产150万元是怎么计算出来的？
袁老师
老师已回答
同学你好，企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。所以辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，那么递延所得税资产=600*25%=150感谢您的支持，继续加油哦！
此题中递延所得税资产150万是怎么得来的？
袁老师
老师已回答
同学你好，企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。所以辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，那么递延所得税资产=600*25%=150感谢您的支持，继续加油哦！
能否解释一下关于递延所得税资产转回的此题答案？
王老师
老师已回答
同学你好1000是初所有者权益，200+400）*（1-25%）是亏损，即亏损对应的递延所得税资产，1000是2018年实现税前利润，（1000-200-400）*0.25是18年的应交税费，（200+400）*0.25是实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回。祝学习愉快~
选项D说递延所得税资产余额为0，为何不对？
姚老师
老师已回答
同学，你好！2016年计提的产品质量保证费用已全部用完，但2017年和2018年保修期还未满，所以递延所得税资产还存在余额，D选项说余额为0，是错误的，递延所得税资产余额=700*25%=175
对非同控的企业合并，确认递延所得税负债的此题选项D为何不对？
黄老师
老师已回答
同学，你好！非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。 因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于： 一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。 二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
此题递延所得税费用为什么是55万元？
王老师
老师已回答
同学你好先算出当期我们应当缴纳的所得税是多少，国债利息收入是免税收入，罚款等税法规定不得税前扣除，然后年末25，年初20，说明暂时性差异是5万，所以当期应交50万，这块做分录是借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交所得税 50因为递延所得税负债在计提时，是做分录借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5，因此这块是形成递延所得税费用5万，那么相加就是55继续加油~
