第五问计算应交所得税时为什么要减16减25呢？

勤奋可爱的同学，你好：这里调整是站在会计利润的基础上调成税法口径，其中16对应的投资性房地产如果按照税法上的规定还需以成本模式去计量，这时候17年应该正常计提折旧，即：800/50=16，这部分记入损益的金额是可以抵扣的；25指的是国债利息收入1000×5%×6/12=25，这部分是免税的，需要调减。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

不考虑其他因素，该企业本年提取的法定盈余公积金额怎么计算呢？

勤奋的同学，你好。是的哦，如果没有超过五年补亏期，那就可以用税前利润先去弥补亏损。那就是（200-20）✖️75%✖️10%=13.5希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

当期递延所得税负债发生额－当期递延所得税资产发生额公式对吗？

同学你好，用（当期递延所得税负债发生额－当期递延所得税资产发生额）计算递延所得税费用需要扣除影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税，所以这里要把计入其他综合收益的减掉。

为什么2×17年的所得税费用采用倒轧的方式计算?

勤奋的同学你好：17年计算递延所得税负债余额，是用暂时性差异余额*未来税率25%（而不是33%，因为发生转回是在未来期间）。税率变化因此只能倒挤。希望老师的解答能帮助你理解~

用企业投资一家公司，盈利后分红到企业，企业用交企业所得税吗？

同学你好，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。这里符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。同时不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税。

2018年为何还要确认所得税费用呢？记入其他综合收益不影响损益？

认真、努力的同学，你好~第一个是印刷错误，是2018年的才对。祝学习愉快

公司基本户到账了，但是没有开票是只要交企业所得税吗？

勤奋的同学你好，1、增值税发票虽然通常是抵扣进项税额的必要条件，但却不是判断是否产生销项税额的唯一条件。就是说，如果某项交易或事项产生了增值税纳税义务，即使没有开票，也往往是要作为无票收入申报纳税的，所以关键还是要看根据增值税法规是否产生纳税义务~2、同样的，是否产生企业所得税应税义务，也要看所得税法规中收入是否实现的规定，而不是看是否开具了增值税发票~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

税法不认可公允价值变动损益,计算应交所得税时从利润总额中减掉？

爱学习的同学，你好哟~4000是期末公允价值，2600是投房入账价值，4000-2600是当年确认的公允价值变动损益，税法不认可公允价值变动损益，计算应交所得税的时候要将它从利润总额中减掉明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

永久性差异和无形资产初始计量形成的暂时性差异调节所得税费用？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)形成暂时性差异，除了三个视同永久的情况外，其他的都需要确认递延所得税。而所得税费用我们需要综合考虑递延所得税和当期所得税。如果采用简便方法，直接计算所得税费用=（利润总额+/永久性差异+-视同永久）*所得税税率，但这种情况需要关注前提，即一定要保证所得税税率不变。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

那所得税费用在贷方不应该是确认递延所得税收益吗？

勤奋的同学，你好。同学这样理解也是正确的哦~递延所得税费用为负数-50也就相当于递延所得税收益50，只不过我们很少会使用递延所得税收益，用负的递延所得税负债即表示了收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~