管理用利润表中计算所得税的时候，按平均所得税率计算？

同学你好:我们考试的时候还是按照计算的平均所得税税率来计算的哦。有疑问欢迎随时提出哦~继续加油呀~~

为什么无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产？

同学，你好不是无形资产的不确认，是 研发形成的无形资产的150%计算摊销扣除额的规定形成的差异不确认暂时性差异祝学习愉快！

哪些暂时性差异不确认递延所得税呢？

同学你好，　我们需要掌握的就是三种。1.自行研发的无形资产按照账面价值150%摊销。2. 拟长期持有的权益法下的长期股权投资 3. 非同一控制下免税合并形成的商誉。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

税率对递延所得税资产的影响是什么？

同学，你好（10000-200）*33%=3234祝学习愉快

在算运营期的现金流量时为什么折旧额不需要乘所得税率？

[quote]一般题目中计算营业期现金流量用的税盾法中，营业现金毛流量=税收收入-税后付现成本+折旧抵税。税后经营净利润=税后收入-税后付现成本-税后非付现成本其中非付现成本即是折旧，因此，税后经营净利润+折旧=税后收入-税后付现成本-折旧+折旧*税率+折旧=税后收入-税后付现成本+折旧*税率，即税盾法这两种方法要注意不要将折旧记混。[/quote]同学你好。营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧用税后经营净利润计算是不需要考虑折旧的抵税作用的，因为税后经营净利润中包含了税前的折旧扣除额，而折旧并不是真正的现金流量，加回即可。

所得税里能确定进递延所得税的都是最后能变成0最后能消除的差异是吗？

同学你好，可以这样理解，不过这个标准不太好判断。我们在学习的时候，只需要记住三种不确认递延的特殊情况就好：1.自行研发无形资产按账面价值150%摊销，2. 拟长期持有的权益法下的长期股权投资。3.免税合并下商誉的初始计量。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么计算所得税费用没有用到递延所得税负债40？

同学你好，其他债券投资产生的应纳税暂时性差异对应的科目是其他综合收益，不影响所得税费用借：其他综合收益　 　 　 　贷：递延所得税负债祝学习愉快~

弥补亏损时，要转回递延所得税资产，并且是弥补亏损后的盈余交税？

在亏损年度因为亏损要确认递延所得税资产，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用会使得所有者权益增加在盈利的年度弥补亏损时，要转回递延所得税资产，并且是弥补亏损后的盈余交税所以才有了答案的加加减减

将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用怎么理解？

[quote]这道题目涉及到了所得税章节的知识点同学如果还没有学习所得说，这道题目可以暂且放一放如果学了的，有问题，再沟通[/quote]对于内部研发，研究阶段发生的研究费用全部计入“管理费用”。内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。

这里为什么要确认一笔递延所得税呢？

同学你好，在你把成本模式转化为公允模式时，等于说发生了增值，税法要求不用交税，等实际处置的时候交税，会计未雨绸缪，已经想到了你以后要交的税，提前确认负债