题中自行研发的无形资产不确认递延所得税资产是吗？

认真努力的同学，你好~因为除了无形资产的暂时性差异，还有未形成无形资产的部分。而且题中自行研发的无形资产不确认递延所得税资产，所以同学这样算是不对的。还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*希望以上解答能帮助到你，继续加油~！

计算应交税费-应交所得税为什么不需要调整其他权益工具投资呢？

勤奋的同学，你好纳税调整是在利润总额的基础上进行纳税调增或调减的，得到应纳税所得额。但是其他综合收益本身就不影响利润总额，所以无需调整。希望老师的回答能帮助你~

非同控下企业合并分录中贷方的应付债券、长投、投资收益是什么？

认真细心的同学你好~个报层次，非同一控制下的企业合并以付出对价的公允价值作为初始入账成本。①如果是以发行债券方式取得股权，对应贷方为应付债券；②如果是以持有的某公司的股权换取的，那么贷方就是长期股权投资，差额计入投资收益。合并报表中，由于非同一控制下认的是公允价值，子公司个报拿过来是账面价值，因此需要调为公允价值，而税法上认的账面价值，而会计上是公允价值，存在暂时性差异，需要确认递延所得税。希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

请问怎么计算终结期处置资产的现金流入呢？

爱思考的同学，你好：（12-10）*25%表示的是，变卖固定资产2万元的收益，需要交纳企业所得税，属于企业的付现支出即现金流出，所以在12万元的变卖收入基础上减去这部分的所得税流出；而（12-10）*（1-25%）表示的是变卖利得实际留存在企业的部分，是企业现金流入的一部分，如果用12减去这部分，反而把所得税的付现支出算在了现金流入里面了，这样是不匹配的同学可以再试着理解下，有问题随时留言交流^_^

个人转让专利权需要交什么税呢？个人所得税需要吗？

勤奋努力的同学，你好:1.需要交个人所得税2.增值税3.按照缴纳的增值税需要缴纳城建税及附加《中华人民共和国专利法》第十条 专利申请权和专利权可以转让。 中国单位或者个人向外国人、外国企业或者外国其他组织转让专利申请权或者专利权的，应当依照有关法律、行政法规的规定办理手续。转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

怎么计算确认递延所得税费用呢？

勤奋的同学，你好呀~由于所得税税率从2019年起由33%调为25%，所以不仅是当期（2018年）产生的递延所得税要用25%的未来税率，以前确认的递延所得税也要按未来税率25%进行重新调整。期初递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异*0.33=165，所以以前的应纳税暂时性差异=165/0.33=500；同理以前的可抵扣暂时性差异=660/0.33=2000。现在按照25%的税率进行重新计算，递延所得税负债余额=500*0.25=125，递延所得税资产=2000*0.25=500。相当于递延所得税负债转回了（165-125）=40，递延所得税资产转回了（660-500）=160，递延所得税费用=Δ递债-Δ递产=-40-（-160）=120。接下来算新发生的两项交易：交易性金融资产账面价值＜计税基础300万元，确认递延所得税资产300*0.25=75，预计负债账面价值＜计税基础，确认递延所得税负债200*0.25=50，这里要注意这两笔业务都是新发生的，因此算出的结果就是发生额的概念。综上，确认递延所得税费用=120+50-75=95。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

这个所得税费用21.25是怎么算出来的？为何要用100-15再乘以25%？

勤奋的同学你好：经过了前两笔分录的调整，固定资产的账面价值减少了100-15=85。那么账面价值与计税基础的差额增加了85（且账面价值小于计税基础），形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解~

假设不考虑增值税调整事项时，所得税费用=利润总额*所得税税率？

同学你好这题需要你先计算处所得税费用，他是影响净利润计算的关键，净利润=利润总额-所得税费用本题假设不考虑增值税调整事项时，所得税费用=利润总额*所得税税率同学如能准确计算处利润总额便可利用上述计算逻辑得到结果祝你学习愉快！！

合伙企业的股东是两家企业，合伙企业怎么交企业所得税呢？

亲爱的同学，你好~  根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。同时该文件第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。       也就是说，前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。       因此，即使合伙企业不分配所得，A公司也应根据财税[2008]159号文件中的相关规定计算缴纳企业所得税。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

存款利息不缴纳增值税?保本利息收入缴纳企业所得税,不保本不缴纳？

认真的璐璐同学，你好~，前半句增值税是对的，对于企业，利息收入无论是否保本，都需要缴纳企税。关于利息的增值税，老师重新给同学整理一下，非保本的利息收入，不交增值税。保本的要交，但是存款利息是特殊情况，所以它不交。希望老师的解答能帮助到你~