本题为何要先恢复原来的递延所得税差额然后在减去新产生的那个5?

同学，你好：当期产生的递延所得税负债=25-20=5递延所得税负债代表的是当期不交税，以后交税。5对应的暂时性差异=5/25%,这部分现在不交税，需要从利润里减去。所以所得税费用=(210-10+20-5/25%)*25%+5=55.最后的+5，代表确认递延所得税负债时确认的所得税费用。祝学习愉快！

这里100是递延所得税资产期初余额,期末余额-期初余额=发生额吗?

同学，你好：这里的100应该递延所得税资产的期初余额，期末余额-期初余额=发生额。祝学习愉快！

免税合并的时候为何不确认递延所得税?

同学，你好！商誉初始确认的时候只有在免税合并的时候才会有暂时性差异，但是这种情况会计规定不确认递延所得税，如果确认会形成一个死循环，所以不确认~祝学习愉快！

除中央固定收入部分,资源税,城建税和印花税应属于地方政府收入吗?

同学您好：你的分析有点道理，但是还是得按截图中的记忆。比如城建税，比如各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。别的那两个也是这样的特点，但是早晚有一天地方中央的收入要统一的。

在纳税调整时需要扣减的永久性差异,就不用确认递延所得税资产吗?

同学你好。该担保会计上以预计负债核算。担保的概念是，如果债务人还款，担保人就不用承担责任，如果债务人不还款，那么担保人替债务人换。税法的规定只是针对还款义务还未发生时不得税前抵扣。如果真正承担了责任，是允许抵扣的。

计算个人所得税专项附加扣除,大病扣除额按规定第二年才能扣除吗?

同学你好，大病医疗的附加扣除是在第二年年初的时候做汇算清缴的时候才能计算扣除的，那题目中是不是考虑要看题目具体是怎么问的，如果题目中说的是在汇算清缴时就要考虑，问你具体某个月或某几个月的预缴税额时就不考虑加油~

本题要计提所得税费用吗?

同学您好（100-50）*75%*10%=3.75 　不要忘记计提所得税费用感谢您的支持，继续加油哦！

本题甲公司应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有哪些?

同学你好：D选项的展期一年是20×3年资产负债表日后事项期间签订的，而非资产负债表日之前，如果是在资产负债表日之前则属于非流动资产，在资产负债表日之后签约，在2013年依然是流动资产的。祝你学习愉快，加油哦~

按实际销售收税,因此还是会发生递延所得税资产对吗?

同学，你好题目没有要求祝学习愉快！

根据境外所得再乘20%核定利润率计算出利润,最后乘所得税率25%吗?

同学你好~因为120是含税价，技术咨询属于现代服务，6%的税率，所以120÷（1+6%），根据境外所得，再乘以20%的核定利润率，计算出利润，最后乘以所得税率25%。继续加油~