为什么例题20-19这道题在计算当期所得税时，不能这么算？

同学你好。你列的公式正确，却少考虑了两个差异。第一个暂时性差异是坏账准备，会计上做了坏账处理做税前扣除，税法不承认，应该加回2000。第二个暂时性差异是以前年度亏损，允许在税前抵扣，因此在利润总额中扣除2600。因此，上式为3000-200+300+2000-2600=2500为应纳税所得额。应纳税额为2500*25%=625。一样的做法，注意不要漏掉条件。

企业所得税中，税前扣除项目，为什么要扣这些项目？

同学你好，因为企业取得的所有收入总额扣除税前允许扣除的成本费用后得到企业的应纳税所得额，然后计算所得税。感谢您的支持，继续加油哦！

可抵扣暂时性差异，既然不一定影响所得税，为什么计算时用所得税税率？

同学，你好！你理解错了目前我见过的对应情况只有， 资本公积、所得税费用和其他综合收益（留存收益那个其实也是对应所得税费用），没有直接对应商誉的（有间接影响商誉的）。既然不一定是影响所得税的，为什么计算的时候还需要用所得税税率？ 因为未来会影响所得税。祝学习愉快！

投资企业是在上一年度年末还是本年度记入投资收益呢？

同学，你好！这个要看是权益法核算还是成本法核算了成本法核算是在被投资方宣告股利的确认投资收益；权益法核算是按照被投资方实现的净利润确认投资收益，不考虑股利对投资收益的影响。需要交增值税还是企业所得税、个人所得税呢？个人所得税。但是那个合伙企业还是按照一般的企业会计做账的方式做账，只是最后交税是按照个人所得税去缴纳而已，祝学习愉快！

这道题计算所得税，为什么用的事递延所得税？

同学，你好！因为是政策变更，不影响实际的所得税，因此只能影响递延所得税了祝学习愉快！

为什么例题1和例题2中没有考虑递延所得税影响？

同学，你好！例题二没考虑似乎不对的，这个建议你讲义内容为准；例题一题目没有要求考虑所得税。祝学习愉快！

划线这段是说资产增加或者计税基础降低，就会产生递延所得税负债吗？

同学，您好：所得税那章会详细介绍递延所得税资产和负债。递延所得税资产或负债，是根据一个资产或者负债的账面和计税基础之间的差异产生的。商誉这里，如果有减值，账面是减掉减值以后的，而税法不承认减值，计税基础就是减值前的金额，所以账面和计税基础有差异，这个差异会形成递延所得税。

该厂可抵免企业所得税税额10（万元），这里投资额不包括增值税吗？

开的专票就不需要考虑增值税，开的普票就是价税合计

外国企业税后利润22.5万，剩余百分之九十汇给外国企业，是吗？

同学，你好是这样计算的祝学习愉快，加油~

免税合并中确认的递延所得税资产或负债的会计处理原则是什么？

同学，你好就是 公允价值和账面价值的差异乘以25%对应相应的 递延公允大于账面的差额*25% 对应 递延所得税负债公允小于账面的差额*25% 对应 递延所得税资产祝休息愉快！