固定资产盘盈的时候，计入以前年度损益调整，税率是多少？

同学你好~盘盈固定资产的分录应该是这样的：作为前期差错更正处理，通过“以前年度损益调整”科目核算借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积利润分配——未分配利润感谢您的支持，继续加油哦！

长期借款的利息会抵扣所得税，而对股东发放的股利，要交所得税吗？

同学您好！很高兴为您解答，伴您成长。因为长期借款额利息费用在计算所得税的时候是可以作为“费用”从应纳税所得额中扣除，因此相当于利息费用有抵税的作用；对股东发放的股利，是在交完所得税后，从税后净利润当中支付的，因此支付的股利是已经扣过所得税的了哦~~希望可以帮到您！

这道题的递延所得税是什么意思啊？

同学，你好！第二章不适合一开始学习，建议你学完日后事项那章之后再回头学习第二章。递延所得税是 会计上和税法上不一致导致的递延的所得税负债或递延所得税资产。利润表是反映期间的数据，所以不能把05和06的影响都算进去，只能各自算各自的。营业利润，利润总额，净利润，每股收益 这些都是基础概念一、营业利润　=　营业收入　-　营业成本　-　期间费用　- 税金及附加+-其他的损益类（公允价值变动损益、资产减值损失、其他收益、投资收益、资产处置损益）1、营业收入　=　主营业务收入　+　其他业务收入2、营业成本　=　主要业务成本　+　其他业务成本3、期间费用　=　财务费用　+　管理费用　+销售费用二、利润总额　=　营业利润 +　营业外收入　-　营业外支出　+　以前年度损益调整三、净利润　=　利润总额　-　所得税费用利润表中不同层次的利润依次为：营业利润、利润总额和净利润。营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）等根据企业会计准则的规定，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利润总额的计算公式如下：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出利润总额是衡量企业经营业绩的十分重要的经济指标。净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为：净利润＝利润总额－所得税费用净利润是一个企业的最终经营成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。每股收益会计里面有专门的一章介绍，你可以在那里面详细学习祝学习愉快！

第（4）小问差错更正，答案解析的第二问，是不是应借所得税费用？

同学，你好！你理解错了那个 贷 ：以前年度损益调整 75 　就是 所得税费用祝学习愉快！

例题4为什么不是追加新增100万营业外支出导致的递延所得税资产呢？

同学，你好！郁老师的这个 发生在汇算清缴之后的会计处理可能有点问题，建议忽略过去，以他19年的更新内容为准。祝学习愉快！

圈4 递延所得税资产 为啥那么算?

同学，你好：以前年度发生的可弥补亏损400万，可以在5年内抵扣应纳税所得额，例如明年的利润总额为1000万，那么可用亏损去抵扣，那么应纳税所得额=1000-400=600，会使未来少交税400*25%，因此要确认递延所得税资产=400*25%=100（万元）。祝学校愉快~

递延所得税费用 -2.5+50*25% 那里，50是哪里来的?

第六个事项在确认递延所得税负债的时候，确认的所得税费用

计算应纳税所得额时，(4)是因为其他综合收益不计入利润才不考虑的吗?

同学，你好~1、计算应纳税所得额时是不考虑其他综合收益的，因为其他综合收益是所有者权益类科目，在所得税章节，通常这块确认递延时要与那些影响当期损益的科目分开考虑2、当其他综合收益结转时也要看情况的，如果结转至当期损益就会影响当期应纳税所得额如果其他综合收益结转至留存收益，则不会对当期应纳税所得额产生影响3、计算所得税费用科目金额时确实有一个简便的方法，就是 所得税费用=（当期会计利润+-永久性差异）*25%，暂时性差异不会影响题目最终的所得税费用希望能够帮助同学理解，祝学习愉快~

递延所得税在哪里讲过啊？

同学，你好！递延所得税是在会计第二十章所得税章节学的。祝学习愉快！

B对应的空格为什么叫调整所得税？

同学您好！是一个意思的。