固定资产的账面价值低于计税基础，不应该是递延所得税资产吗？

同学，你好！请问你说的是哪道题目呢？加油哦~

提取的盈余公积交企业所得税吗？

同学你好，提取盈余公积不交企业所得税。感谢您的支持，继续加油哦！

计入当期损益和其他综合收益的处理在所得税费用一章有什么区别？

已经电话联系

为什么这里只抄第一年合并工作底稿里递延所得税资产那笔分录?

同学，你好！第一个不用抄的，第二个和第三个都有抄， 　其中损益类换成 　未分配利润-年初 　了祝学习愉快！

为什么营业收入，营业成本，销售费用属于异常波动的项目呢？

同学，你好~这是根据资料一的利润表项目执行分析程序得出的1、营业收入与营业成本异常波动是因为2017年毛利率与2016已审数毛利率对比大幅下降，有重大错报风险2、销售费用也是一样的道理，在2017年占营业收入的比率远小于2016年，所以有低估费用风险3、所得税费用是要计算与利润总额的比率然后发现两年的实际所得税税率不一样，其实所得税一向也是审计的重点希望帮助同学理解，祝学习愉快~

在实务处理中应该按照会计准则要求补交应交所得税的吧？

同学，你好！会计准则（我们国家是财政部制定的）算是规章类的，算得上是法律。那个要补税的。祝学习愉快！

商誉不是不确认递延所得税吗？可以解释下吗?

同学，你好！免税合并的商誉不确认；应税合并的商誉如果发生减值需要确认递延所得税；合并报表的中的商誉发生减值，这个难说了，这个既可以确认也可以不确认，但是我个人觉得不确认更合适（参考免税合并的规定）。这个你先作为一个特例记一下，应付考试。祝学习愉快！

E为什么要选，不用考虑递延所得税费用吗？

这道题的当期所得税费用就是书上的当期所得税，也就是当期应纳企业所得税的税额。选了A就应该选E

利润少了100万，所得税不是相应减少100×25%吗？

摊销，你好！不是哦。这里是400万元*25%=100万元，100万元是可以少交的所得税。加油哦~

企业代扣职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”核算？

同学你好，B是正确的，C是不正确的。本题选不正确的。感谢您的支持，继续加油哦！