非同一合报中递延所得税分录，为什么没有对应的所得税项目?

关莹同学，你好!这个是 算到 资本公积里面了祝休息愉快！

此处的第2个分录这么做，我的理解正确吗？

同学您好！您的理解是部分正确的。之前年度确认预计负债时，由于税会差异，产生了递延所得税资产，所以当时分录为：借：递延所得税资产　贷：所得税费用而实际预计负债转回时，其产生的递延所得税资产同样转回：借：所得税费用　贷：递延所得税资产

账面价值折旧越大，利润就会越小，导致所得税就小，这题怎么就所得税大？

同学，你好：这题是会计上用双倍余额，税法上用年限平均，也就是会计上扣得多，税法上允许扣多少，所以要交的所得税就多。因为交多少所得税要按税法的来。祝学习愉快！

递延所得税是在年末交完所得税才调整的吗？

同学，你好！当期所得税是指的“应交所得税”，也就是当期需要缴纳的税款；递延所得税是由于存在税会差异，进而产生应纳税/可抵扣暂时性差异，进而确认的递延所得税。祝学习愉快~

为什么12年递延所得税资产的公式是（50-5）*0.25？

同学，你好！上一年的本年再确认一次的 那个年初未分配利润就是 50-5 啊。第二个10对应的是那个 管理费用10啊。祝学习愉快！

预计负债在税法层面所判定的暂时性差异的原因是什么？

同学你好，会计税法有差异的预计负债包括保修费导致的预计负债，诉讼案件的预计负债。1、保修费借：销售费用　 　 贷：预计负债会计上认为计提的时候确认预计负债，同时确认销售费用，税法上认为实际发生时才认同，发生时销售费用才予以抵扣，现在不能扣，未来可以扣，相当于资产，确认递延资产。2、担保诉讼借：营业外支出　 　 　贷：预计负债税法认为担保涉及的诉讼不得税前扣除，现在不能扣，以后也不能扣，不会产生暂时性差异。3、违反合同的诉讼案件税法也是认为发生时才能扣，未来可抵扣，少交税，就相当于资产。

2017年是亏损，为什么这题按照（1000+2000）*25%来计算所得税呢？

同学，你好！当期就是 20x7年1000+2000这个应该是 题干部分表达有问题，没有把事情说清楚。祝学习愉快！

为什么确认为递延所得税负债吗？

同学，你好！是 税法不认可，所以要现在多交，但是以后实际发生时可以扣除或是以后限额内可以扣除（就是以后少交）。因此是 递延所得税资产祝学习愉快！

例题27—12中算所得税会计的合并处理所乘的25%是哪儿来的呀？

同学，你好！25%是默认的，所得税税率默认是25%祝学习愉快！

税率发生变化，商誉会计不会对所得税产生影响吗？

同学，你好！不变， 　商誉是 类似无形资产一样的东西，适用历史成本计量，不会随便改变的。祝学习愉快！